未达增值税起征点的纳税人需进行零申报，流程包括登录电子税务局、填写申报表并确认提交，且免征增值税时无需填报减免税明细表。
申报前提
月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的小规模纳税人或个体户，若未达起征点，可享受免征增值税政策，但仍需履行申报义务。
操作步骤
注意事项
及时完成零申报可避免税务异常，确保正常经营。若对流程不熟悉，建议咨询税务机关或专业财税人员。
小规模纳税人未到季度起征点的会计分录处理需分两步进行：日常销售确认和季度末结转。具体如下： 一、日常销售确认 每月发生销售收入时，需按税法规定计算应交增值税，并确认相关税费： 确认收入与增值税 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 计提附加税 根据城市维护建设税、教育费附加等税率计算附加税： 借：税金及附加 贷：应交税费--应交城市维护建设税
小规模纳税人未达起征点申报表的填写方法很简单：只需在增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）的“免税销售额”栏填写实际销售额，并在“未达起征点销售额”栏勾选或填写相应数据即可。 关键点包括：准确区分免税销售额与应税销售额、正确填写未达起征点标识、确保数据与开票信息一致。 区分销售额类型 若季度销售额未超过起征点（通常为30万元），直接将全部销售额填入“免税销售额”栏。注意区分货物、劳务
根据最新政策，未达起征点的小规模纳税人申报流程如下： 一、申报流程 登录电子税务局 使用纳税人识别号和密码登录当地税务局网上办税厅（如“电子税务局”或“国家税务总局网上办税厅”）。 选择申报类型 在申报模块中选择“增值税小规模纳税人申报”，填写所属期（如2025年5月）。 填写申报表格 增值税主表 ：在“免税销售额”栏填写不含增值税的销售额（如3万元）。 附加税申报 ：若为个体工商户
未达起征点免税销售额的填报需根据纳税人类型选择对应栏次，并注意系统自动计算免税额。具体操作如下： 一、填报规则 纳税人类型区分 个体工商户/个人 ：填写第11栏“未达起征点销售额”。 小微企业 ：填写第10栏“小微企业免税销售额”。 销售额计算 仅填报不含税销售额，系统自动计算应纳税额。无需手动输入税额。 系统自动计算 填写主表后
未达到增值税起征点是指纳税人（主要为个体工商户和小规模纳税人）的月销售额或营业额低于法定标准（如按期纳税为月销售额2万元），依法免征增值税。 其核心价值在于减轻小微经营主体负担 、简化税收征管流程 ，且临界点效应显著 （差1元可能触发全额纳税）。以下是关键要点解析： 政策本质与适用范围 起征点仅针对个人和个体工商户等小规模纳税人，一般纳税人不适用。例如
未达起征点增值税申报需根据纳税人类型选择不同申报表，并准确填写相关栏次。以下是具体操作指南： 一、申报表格选择 小规模纳税人 月销售额≤10万元 ：填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”。 月销售额>10万元 ：填写应征增值税不含税销售额（3%或5%征收率栏次）。 个体工商户/个人 ：填写第11栏“未达起征点销售额”。 一般纳税人 填写主表
未达起征点的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目，并在确认免税时转入“其他收益”或“营业外收入”科目 。关键亮点 ：① 需单独列账避免混淆；② 免税部分需通过损益类科目体现；③ 即使免税仍需履行申报义务。 科目归属与初始处理 销售发生时，按含税收入借记“应收账款/银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税”
根据最新政策，未达起征点的小规模纳税人申报流程如下： 一、申报流程 登录申报平台 通过电子税务局或网上税务局，使用纳税人识别号登录，进入增值税申报模块。 填写申报表格 主表填写 ：在增值税申报表中，将销售额填写至对应栏次（如个体工商户填写“未达起征点销售额”或“小微企业免税销售额”）。 附加税费处理 ：文化事业建设费需在申报表中填零申报。 确认并缴税 自查申报信息无误后
未达起征点和免征增值税的区别主要体现在以下方面： 一、核心区别 起征点 定义 ：销售额未达到规定标准时，完全不征税；达到或超过标准时，全额计税。 适用对象 ：仅限小规模纳税人，且起征点标准由国务院规定。 免征额 定义 ：销售额超过部分按减免后全额计税，未达部分免税。 适用场景 ：需在申报时明确标注减免部分，与起征点“一刀切”不同。 二、具体差异 计税方式 起征点 ：未达则不征
小规模纳税人未达增值税起征点时，只需确认收入并如实申报，无需计提或缴纳增值税，但需注意区分免税收入与应税收入，并规范保存凭证。 收入确认与分录处理 销售未达起征点时，直接借记“银行存款/应收账款”，贷记“主营业务收入”，无需涉及增值税科目。例如，收入5,000元未超起征点（如10,000元），分录为： 借：银行存款 5,000 贷：主营业务收入 5,000
小规模纳税人增值税的会计分录主要分为收入确认、增值税计提和税款缴纳三个环节，具体如下： 一、收入确认时 当小规模纳税人销售货物或提供劳务时，需确认收入并计提增值税： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 （不含税销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 3%）） 二、增值税计提时 小规模纳税人采用简易计税方法，按月计算应纳税额： 借：税金及附加 （如城建税、教育费附加等）
小规模纳税人未开票收入的会计分录需分两步处理：确认收入时借记银行存款/应收账款，贷记主营业务收入和应交增值税；若符合免税政策，需将增值税转入营业外收入或其他收益。 关键点在于准确计算不含税收入（收入÷(1+征收率)） ，并区分是否超过季度30万免税标准 ，确保账务与申报一致。 收入确认分录 ：以5万元未开票收入为例（征收率3%），不含税收入为 50000 ÷ 1
不做增值税相关分录 根据增值税政策规定，小规模纳税人未达到起征点时无需缴纳增值税，因此不需要进行增值税相关的会计分录。以下是具体说明： 一、未达起征点的处理原则 销售额标准 小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季申报的季度销售额不超过9万元）免征增值税。 会计处理要求 由于未达到起征点不产生增值税应纳税额，因此无需进行增值税的计提或缴纳，也不需做相关会计分录。 二、相关会计分录说明 销售收入确认
小规模未达起征点的税无需做账。 对于小规模纳税人而言，如果其销售额未达到起征点，根据相关税法规定，可以免征增值税。这意味着，未达起征点的小规模纳税人在会计处理上无需针对增值税进行专门的账务记录。具体来说： 起征点标准 ：根据现行政策，小规模纳税人的增值税起征点为月销售额10万元或季度销售额30万元。未达到这一标准的小规模纳税人，无需缴纳增值税。 会计处理
填写免税销售额栏次 小规模纳税人未达起征点时，需在增值税申报表中正确填写免税销售额相关栏次，并注意申报流程。具体操作如下： 一、申报表填写要求 选择正确栏次 企业纳税人 ：在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中，填写第10栏“小微企业免税销售额”。 - 个体工商户/个人 ：填写第11栏“未达起征点销售额”。 注意：若存在其他免税项目（如农产品销售）
未达起征点减免增值税的申报需根据纳税人类型选择对应栏次，并注意系统自动计算免税额。以下是具体操作指南： 一、申报类型与栏次选择 小规模纳税人 月销售额≤10万元 ：填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”。 个体工商户 ：填写第11栏“未达起征点销售额”。 无需填报明细表 若无其他免税项目，无需填写《增值税减免税申报明细表》。 二、系统自动计算免税额
季度未达起征点增值税填报的核心要点是：小规模纳税人若季度销售额≤30万元（或月销售额≤10万元），需根据企业类型将收入填入申报表特定栏次（小微企业填第10栏，个体户填第11栏），系统自动计算免税额，无需额外操作减免税明细表。 填报位置区分企业类型 公司性质的小规模纳税人将未达起征点销售额填入《增值税及附加税费申报表》第10栏“小微企业免税销售额”；个体工商户则填写第11栏“未达起征点销售额”
小规模的起征点为月销售额10万元以下（含本数） 。这是目前针对增值税小规模纳税人的免征增值税政策。 政策背景 适用范围 ：该政策适用于增值税小规模纳税人，包括个体工商户和小微企业。 政策期限 ：自2023年1月1日起至2027年12月31日，政策具有明确的时间限制。 具体内容 免税标准 ：月销售额不超过10万元（含本数）的增值税小规模纳税人，可免征增值税。 季度申报 ：若纳税人选择按季度申报
营业外收入 关于小规模纳税人季度销售额未达30万免增值税的会计分录处理，综合权威信息整理如下： 一、日常业务处理 销售收入确认 按正常流程确认销售收入： $$借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入 \quad 应交税费—应交增值税（未交增值税）$$$$ 增值税计提 根据销售额计算应交增值税并计提附加税费（如城建税、教育费附加等）： $$借：税金及附加（城建税+教育费附加等） 贷
