现金流量表是企业财务报告的核心组成部分，用于清晰展示特定会计期间内现金及现金等价物的流入与流出情况，其核心价值在于揭示企业经营、投资和筹资活动的真实资金动向，帮助决策者评估企业流动性、偿债能力和未来现金流潜力。

1. 现金与现金等价物的定义
   现金包括库存现金和可随时支取的存款，而现金等价物强调期限短（通常3个月内）、流动性高且价值稳定的投资，如短期债券。两者共同构成现金流量表的编制基础。

2. 三大活动分类

   • 经营活动：反映主营业务产生的现金流，如销售收款、支付供应商款项，直接体现企业盈利质量。
   • 投资活动：涵盖长期资产购置或处置（如设备、股权），揭示企业扩张或收缩策略。
   • 筹资活动：记录融资行为（如借款、股东注资）和偿债支出，反映企业资本结构变化。

3. 列报规则与特殊处理
   现金流量一般按总额列示，但代收代付、高频短期交易等允许净额列报。外币现金流需按交易发生时汇率折算，确保数据可比性。

通过分析现金流量表，企业可规避“账面盈利却资金短缺”的风险，投资者则能穿透利润表象，捕捉企业真实的生存能力与发展动能。