出纳做账的核心是确保资金流动的准确记录与规范管理,新手需掌握三大关键: 严格审核原始凭证、按时间顺序登记日记账、定期对账确保账实相符。以下是具体操作要点:
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审核原始凭证
每笔收支需核对发票、收据等凭证的真实性,检查金额、日期、签章是否完整。大额交易需二次确认,避免伪造或涂改风险。 -
登记日记账
使用现金日记账和银行存款日记账,按时间顺序逐笔记录交易,包括金额、摘要、对方账户。例如:收到客户付款记为“现金借方”,支付供应商款项记为“银行存款贷方”。 -
银行对账与结账
每月核对银行对账单与账面余额,处理未达账项(如未入账的支票)。月末结账时汇总收支,编制现金流量表,确保账目与实际资金一致。 -
票据与现金管理
支票、汇票需编号保管,作废票据需标注“作废”并归档。每日盘点现金,账实不符时立即核查原因,避免挪用或记录错误。 -
合规与协作
遵守公司财务制度和税法,报销单据需领导签字后付款。与会计部门配合,及时提交记账凭证,确保财务数据连贯性。
提示:养成每日记账、定期备份数据的习惯,利用财务软件提升效率,遇到复杂业务及时咨询资深同事。