​​企业取得的个税手续费返还需按6%（一般纳税人）或1%（小规模纳税人）缴纳增值税，会计分录需区分纳税人类型和资金用途​​。​​关键点​​：①增值税税目为“经纪代理服务”；②返还金额需价税分离；③若奖励员工需代扣个税；④未及时处理可能引发税务风险。

1. ​​增值税政策依据​​
   个税手续费返还属于“商务辅助服务——经纪代理服务”，需缴纳增值税。一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人2023-2027年减按1%征收。例如，收到10,600元返还时，一般纳税人需计提600元销项税额（$10,600÷1.06\times 6\%$），小规模纳税人按1%计算（如1,030元返还中增值税约10元）。

2. ​​会计分录核心操作​​

   • ​​企业自用​​：
     执行《企业会计准则》时：

     借：银行存款 10,600  
     贷：其他收益 10,000  
         应交税费——应交增值税（销项税额） 600  

     执行《小企业会计准则》则贷记“营业外收入”。
   • ​​奖励员工​​：
     发放时需并入工资薪金代扣个税，分录为：

     借：管理费用——职工薪酬 10,000  
     贷：应付职工薪酬 10,000  

3. ​​税务申报要点​​
   增值税申报时，一般纳税人需在《附列资料（一）》“未开具发票”栏填写收入及税额；小规模纳税人填入“小微企业免税销售额”。若当地政策特殊（如深圳部分免税），需留存税务机关证明。

4. ​​风险提示​​
   避免长期挂账或挪用至无关支出（如老板私账），建议到账后1个月内完成入账。奖励员工需保留发放记录，否则可能被视同企业收入补税。

​​总结​​：个税返还的增值税处理需严格按服务类目计税，分录和申报需匹配纳税人类型及资金用途，合规操作可降低稽查风险。