个人所得税是否需要计提及入账方式如下：

一、是否需要计提

1. 工资薪金类个税需计提

   当企业代扣代缴员工工资薪金个人所得税时，应在发放工资时进行计提。分录为：

   借：应付职工薪酬——工资

   贷：应交税费——应交个人所得税

2. 其他所得类个税无需计提

   若个税涉及劳务报酬、稿酬等非工资薪金项目，通常在发生时直接计算并缴纳，无需提前计提。

二、入账方式

1. 计提时

   • 借：应付职工薪酬——工资（或相关费用科目）

   • 贷：应交税费——应交个人所得税

2. 实际缴纳时

   借：应交税费——应交个人所得税

   贷：银行存款（或现金）

3. 特殊情况处理

   若企业未代扣代缴（如员工自行申报），则无需在账务中体现，但需保留员工缴税凭证。

注意事项

• 免征额与起征点的区别：免征额指税法规定的可免征额度（如5000元起征点），起征点指全额纳税的起点（如2000元起征点）；

• 企业需在年度汇算清缴时核对代扣代缴情况。