​​个人所得税入账做分录的核心流程是：计提时通过“应付职工薪酬”和“应交税费”科目联动，实际缴纳时冲减负债并减少银行存款。​​关键操作包括​​工资计提阶段代扣个税​​、​​发放时区分实发工资与代扣税额​​，以及​​实际缴税时完成资金划转​​，确保账务与税务申报一致。

1. ​​工资计提与个税代扣​​
   企业按月计提工资时，根据员工所属部门计入费用科目（如管理费用、销售费用），同时贷记“应付职工薪酬”。计算应代扣的个人所得税后，从应付职工薪酬中转入“应交税费—应交个人所得税”科目。例如：

   • 计提工资：借记“管理费用”100,000元，贷记“应付职工薪酬”100,000元。
   • 代扣个税：借记“应付职工薪酬”2,000元，贷记“应交税费—应交个人所得税”2,000元。

2. ​​工资发放与税额分离​​
   实际发放工资时，应付职工薪酬借方冲减，银行存款支付实发部分，代扣个税保留在应交税费科目。分录示例：

   • 发放工资：借记“应付职工薪酬”98,000元，贷记“银行存款”98,000元（假设实发98,000元）。

3. ​​个税缴纳与科目清零​​
   企业需在申报期内完成个税缴纳，通过借记“应交税费—应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”完成资金划转。例如：

   • 缴纳税款：借记“应交税费—应交个人所得税”2,000元，贷记“银行存款”2,000元。

4. ​​特殊情形处理​​

   • ​​劳务报酬个税​​：支付劳务费时直接代扣个税，借记“管理费用”等，贷记“银行存款”和“应交税费—应交个人所得税”。
   • ​​股东分红个税​​：分配利润时计提个税，借记“利润分配”，贷记“应付股利”和“应交税费—应交个人所得税”。

​​提示​​：企业需确保代扣税额计算准确，及时完成申报，避免滞纳金风险。不同所得类型（如稿酬、股息）的税率和扣除标准可能不同，需按税法规定调整分录科目。