企业税收筹划策略的核心是通过合法合规的方式优化税负，主要分为以下六类：

一、收入税收筹划

通过调整收入确认时间、结算方式等手段实现节税。例如：

• 结算方式选择 ：直接收款销售以提货单交付日确认收入，赊销/分期收款以合同约定日期确认，从而延迟纳税；

• 劳务收入确认 ：长期合同采用完工百分比法，工程全部完工后一次性报税，实现递延纳税。

二、成本费用税收筹划

合理配置资产和费用以降低税负。例如：

• 成本费用扣除 ：确保原材料采购、员工工资、房租等可抵扣项目及时入账；

• 灰色支出处理 ：通过产业园区设立新公司，以核定征收方式降低企业所得税负担（如案例中建筑公司税负从458.72万元降至22.94万元）。

三、盈亏抵补税收筹划

利用亏损年度抵消盈利年度应纳税所得额。例如：

• 在经营亏损期积累可抵扣亏损，待后续盈利时减少应纳税额。

四、租赁税收筹划

通过租赁形式转移税负。例如：

• 融资租赁 ：将设备所有权转移至承租方，由承租方承担折旧和税费；

• 经营租赁 ：将资产所有权保留，通过租金支出抵扣成本。

五、投资税收筹划

选择低税率地区或行业进行投资。例如：

• 在西部大开发等税收优惠区域设立子公司，享受区域性减免政策；

• 投资高新技术企业，利用研发费用加计扣除政策降低税负。

六、筹资税收筹划

通过债务融资或股权融资优化资本结构。例如：

• 债务融资 ：利用利息支出抵税效应（需符合税法规定）；

• 股权融资 ：通过引入战略投资者或设立新公司分散税负。

七、综合策略

• 政策匹配 ：结合国家产业政策（如科技创新、节能环保）选择适用优惠；

• 成本效益分析 ：确保筹划方案收益大于成本，避免隐性风险；

• 合规性 ：严格遵守税法规定，避免偷税漏税。

通过以上策略的综合运用，企业可在合法范围内有效降低税负，实现可持续发展。