可以挂账

根据相关财务规范和税务要求，开具发票后对方未付款是否可以不入账，需结合具体情况判断：

一、法律与税务要求

1. 发票与付款的关联性

   发票是付款的凭证，但法律并未强制要求必须先付款再开发票。只要交易真实发生，发票开具后即可入账，后续通过应收账款科目核算未付款项。

2. 纳税义务与入账时点

   开具发票后需按时申报纳税，纳税义务发生时间为发票开具时，而非实际收款时。未付款项需通过“应收账款”科目核算，待实际收款后再冲账。

二、实际操作建议

1. 挂账处理

   • 若对方未付款，可在财务系统中挂账，借记“应收账款”或相关成本费用科目，贷记“应付账款”。

   • 例如： $$借：应收账款 , 100,000$$
     $$贷：应付账款 , 100,000$$

2. 风险控制与后续管理

   • 建立应收账款催收机制，定期对账并发送催款通知，避免坏账风险。

   • 若对方长期拖欠，可通过银行对账单、合同等证据追讨欠款。

3. 特殊情况处理

   • 若采用现金、支票等非银行结算方式，需确保付款凭证与发票匹配。

   • 现金交易需符合现金管理规范，大额交易需报备。

三、注意事项

• 发票真实性 ：需确保发票内容与实际交易一致，避免因发票问题引发税务风险。

• 税务合规 ：即使未付款，仍需申报增值税，避免因逾期未申报产生滞纳金或罚款。

开具发票后对方未付款可以挂账处理，但需规范核算并加强后续管理，以降低经营风险。