供应商补开、税务调整、内部管理

针对企业缺少成本发票的问题，可以从以下四个方面进行补救：

一、即时补救措施

1. 盘点现有凭证

   仔细检查内部文件（如采购合同、订单、收据、物流单据等），这些虽非正式发票，但可作为成本支出证明。小额零星采购若无发票，可用符合规定的收款凭证替代。

2. 要求供应商补开发票

   与供应商沟通未开发票的交易，通过书面函件明确补开要求（如交易时间、金额、服务内容等）。优先联系长期合作供应商，协商时可将发票作为付款必要条件。

3. 替代凭证替代

   若无法获取发票，可寻找其他有效凭证（如合同、协议、付款凭证、出入库单、运输单据等），部分税务机关认可其作为税前扣除依据。

二、长期管理策略

1. 完善发票管理制度

   建立严格的发票管理制度，要求员工及时索取发票，并在合同中明确供应商的发票提供责任与时间限制。

2. 规范税务处理

   • 适用简易计税方法 ：特定行业（如建筑行业）符合条件的可选用3%征收率，避免进项不足的税负压力。

   • 税收优惠政策 ：关注小型微利企业、研发费用加计扣除等政策，合理运用减免措施。

3. 优化业务流程

   与供应商谈判争取更优发票条件，或通过灵活用工平台签订总包协议，间接获取增值税专用发票。

三、特殊情况处理

• 税务机关补开 ：若超过60天未补开且无法提供其他凭证，需提供合同、转账凭证等材料申请补开。

• 纳税调整 ：将无票支出计入其他应收款或费用（白条支出需纳税调整），汇算清缴时补缴税款及滞纳金。

四、风险防范建议

• 避免虚开发票 ：通过第三方平台代开发票时需符合法律法规，避免因虚开发票引发税务风险。

• 定期审计 ：每年进行税务审计，及时发现并纠正发票管理问题。

通过以上措施，企业可在合规的前提下有效应对成本发票缺失问题，降低税务风险并优化财务结构。