应付职工薪酬/其他应收款

离职员工退回社保的入账处理需根据具体情况进行分录，主要分为以下几种情况：

一、企业缴纳的社保退回

1. 当年度退回

   直接冲销原计提的社保费用： $$借：管理费用—社保费企业部分（红字）$$
   $$贷：银行存款$$

   例如：某员工多缴了2023年6月的社保费，退回时直接冲减当月的管理费用。

2. 上年度退回（政策调整或核算错误）

   需通过“以前年度损益调整”科目核算：
   $$借：以前年度损益调整$$
   $$贷：利润分配—未分配利润$$

   再结转至“利润分配”科目： $$借：利润分配—未分配利润$$
   $$贷：应付职工薪酬—社保 **
   例如：2023年社保费率调整后多退了2022年的费用，需调整上年度的损益。

二、个人缴纳的社保退回

直接计入“其他应收款”科目：
$$借：银行存款/库存现金$$
$$贷：其他应收款—个人缴纳社保金$$
例如：员工代扣的个人社保部分退还时，先计入其他应收款待员工领取。

三、其他注意事项

1. 社保垫付资金回收
   若员工垫付了社保费用，需在收到退款时冲回：
   $$借：其他应收款—xx$$
   $$贷：库存现金/银行存款$$
   例如：员工垫付的医疗社保费退还时，直接冲回应收款。

2. 政策性补贴处理
   若退回的社保属于政策补贴（如费率调整补贴），可计入“应付职工薪酬”或“营业外收入”：
   $$借：银行存款/库存现金 **
   $$贷：应付职工薪酬—社保补贴 **（或 ** 营业外收入 **）。

四、总结流程图

通过以上分录处理，可确保社保退回的账务准确性，并符合会计准则要求。