电商行业需缴纳的税种及税率如下，综合不同场景和纳税人类型，主要税负率在7%-12%之间：

一、增值税

1. 小规模纳税人

   • 月销售额≤10万元（普票）：增值税全免

   • 其他情况：征收率3%（2023年阶段性减按1%）

2. 一般纳税人

   • 销售货物：13%

   • 服务（如广告、技术服务）：6%

   • 物流：9%

   • 跨境零售进口：综合税（关税+增值税+消费税）

二、企业所得税

• 一般企业 ：25%

• 小微企业 ：

  • 年利润≤100万元：2.5%

  • 100万-300万元：5%

• 高新技术企业 ：15%

三、个人所得税

1. 经营所得 （个体工商户等）：

   • 年利润≤100万元：减半征收（实际税负约2.5%）

2. 劳务报酬/佣金 （主播分成等）：

   • 预征率20%-40%，次年汇算清缴

四、附加税费

• 城建税 ：增值税×7%

• 教育费附加 ：增值税×3%

• 地方附加费 ：通常为增值税×2%

五、特殊场景说明

• 跨境电商 ：进口需缴纳综合税（关税+增值税+消费税），出口可退税

• 核定征收 ：年销售额120万-500万个体户，综合税负约1.5%

总结

电商企业税负受业务模式、销售额规模及税收优惠政策影响。通过合理利用个体户、规范进项抵扣等筹划手段，可有效降低税负。