根据收入金额选择

关于个人所得税中全年一次性奖金的计税方式选择，需根据个人收入水平和年度综合所得情况综合判断，具体规则如下：

一、计税方式选择依据

1. 单独计税

   • 适用条件：全年一次性奖金收入除以12个月后的数额（即月均收入）低于3000元，或综合所得（工资薪金+专项附加扣除等）未超过12万元。

   • 优势：若单独计税后的税负低于并入综合所得，可减少总税负。

2. 并入综合所得

   • 适用条件：月均收入≥3000元，或综合所得超过12万元。

   • 优势：长期来看，综合所得税率表呈阶梯式，可能降低整体税负。

二、具体计算方法

1. 单独计税公式
   $$应纳税额 = 全年一次性奖金 \times 适用税率 - 速算扣除数$$

   例如：

   • 若奖金为36000元，月均收入为3000元，适用3%税率，速算扣除数为0，则应纳税额为：
     $$36000 \times 3% - 0 = 1080 \text{元}$$。

2. 并入综合所得计算

   将全年一次性奖金并入当年综合所得，按综合所得税率表计算。例如：

   • 若全年综合所得为60000元（含36000元奖金），则需先计算综合所得应纳税额，再扣除专项附加扣除等后，按税率表纳税。

三、注意事项

1. 年度内只能选择一种计税方式

   一个纳税年度内，单独计税办法仅允许采用一次。

2. 经营所得需单独申报

   经营所得按年计算，次年3月31日前办理汇算清缴，与年终奖计税方式无关。

3. 建议操作步骤

   • 计算两种计税方式的税额，对比后选择较低方案；

   • 填写《个人所得税年度汇算清缴表》时，需准确申报奖金收入及扣除项目。

四、案例对比

（注：以上计算仅为示例，实际需结合个人综合所得情况。）