根据《中华人民共和国会计法》的规定，以下人员不得担任出纳：
出纳人员还需严格遵守职业道德和内部控制规范，不得擅自挪用公司资金，确保资金流动的安全与准确性。
财务审核和出纳不可以由同一人担任，这是财务内部控制的基本要求。以下是具体分析： 不相容岗位分离原则 根据《会计法》及财务内控规范，出纳与审核属于不相容岗位，必须由不同人员负责。出纳负责资金收付和流水登记，审核则负责验证凭证真实性、合规性及账目准确性，两者职能冲突易引发舞弊风险。 风险控制与监督机制 分离审核与出纳岗位，能够形成有效的制衡机制。例如，出纳处理资金后，由独立审核人员复核
财务经理或财务负责人 在费用报销流程中，财务审核环节的签字人通常为 财务经理或财务负责人 ，具体职责和审批权限可能因企业规模和内部管理规范而有所不同。以下是详细说明： 一、核心签字人 财务经理/财务负责人 财务部门的核心负责人需对报销单据的合法性、合规性进行最终审核，包括发票真实性、金额准确性、报销项目合理性等。其签字是报销流程中最为关键的一环，确保财务数据符合公司财务政策和相关法规。 二
根据现行财务规范和职业操守要求，出纳通常 不能担任财务负责人 ，但在特殊情况下可临时代理。具体分析如下： 职务分离原则 出纳与财务负责人属于不相容职务，必须严格分离。出纳负责现金收付、银行结算等基础工作，而财务负责人需全面管理会计核算、财务监督及人员指导。 常规任职限制 财务负责人需具备会计师资格、多年从业经验及专业能力，而出纳因工作内容集中于资金操作，难以满足全面管理要求。 临时代理的可能性
出纳和采购可以由同一个人担任，但必须建立严格的内部控制制度，确保资金安全与采购流程透明。 企业需权衡效率与风险，避免因职责集中导致舞弊或管理漏洞。 法律层面 我国《会计法》未明确禁止出纳与采购岗位兼任，但要求单位负责人对会计资料真实性负责。若企业规模较小，可一人兼任，但需通过分权审批、定期审计等方式降低风险。 风险隐患 资金安全风险 ：出纳直接经手款项支付，若同时负责采购
采购和出纳不能由同一个人担任 ，这是基于不相容职务分离原则 的硬性规定，目的是防止舞弊风险并强化内部控制。关键原因 包括：两者涉及资金流动的关键环节，若合并会导致监管漏洞；法律明确禁止此类兼任；企业需通过分岗制衡保障财务安全。 法律与规范明确禁止 。根据会计法和内部控制要求，采购（涉及物资流转）与出纳（掌管资金支付）属于典型的不相容职务
不可以 根据会计学的基本原则和法律规定，采购与出纳职务 不能由同一人担任 。以下是具体分析： 一、不相容职务的定义 采购与出纳属于典型的 不相容职务 ，主要基于以下原因： 职责冲突 ：采购涉及资金支出，而出纳负责资金收付，两者职能直接对立，易导致舞弊风险。 内部牵制要求 ：不相容职务分离是内部控制的核心，通过职责分工实现相互监督和制约，防止错误或舞弊行为。 二、法律依据与规范
出纳不能审核报账资料。 在企业的财务管理中，出纳和会计的职责是明确分开的，以确保财务工作的准确性和合规性。出纳主要负责现金和银行存款的收支、保管和日记账的登记，而会计则负责审核报账资料、编制财务报表和进行税务申报等工作。 职责分离 ：出纳和会计的职责分离是企业内部控制的基本要求。如果出纳同时负责审核报账资料，就可能存在舞弊的风险，因为出纳可能利用职务之便篡改或伪造报账资料，以达到非法目的。
会计 根据财务规范和职责分工，凭证制单人通常由会计人员担任，具体说明如下： 一、职责分工原则 会计负责制 会计人员负责记录、分析和编制记账凭证，审核原始凭证的合法性和准确性，并对财务报表进行编制和税务筹划。这种分工确保了财务处理的独立性和规范性。 出纳的职责 出纳主要负责现金和银行存款的收付操作，登记现金日记账和银行存款日记账，并定期与银行对账。出纳不直接参与记账凭证的编制
出纳是否可以兼任报账经办人需根据岗位分离原则和具体业务场景判断，具体如下： 岗位分离原则 根据《会计法》第三十七条规定，出纳不得兼任稽核、会计档案保管及收入/支出/费用/债权债务账目登记工作。报账属于会计核算范畴，与出纳的现金管理职责存在监督制衡关系，因此 原则上不建议由同一人担任 。 实际操作中的灵活性 允许兼任的情况 ：若出纳确实为费用经办人（如外出业务报销），可签署报销单据。
会计审核为主，出纳复审 报销审核的工作职责划分需要根据企业内部财务管理制度来执行，但通常遵循以下原则： 一、主要审核职责划分 会计审核 会计部门是报销流程的核心审核主体，主要负责审核报销单据的合规性： 范围审核 ：确认费用是否属于企业报销政策允许的范围； 真实性审核 ：检查原始凭证（如发票、合同）的真实性、合法性，对异常凭证进行扣留并报告； 规范性审核 ：核对报销单填写规范、附件完整
报销单据的审核和记账工作主要由会计负责，而出纳主要负责款项支付和单据传递 。在企业财务分工中，会计和出纳各司其职，共同完成报销流程。 会计的职责 审核单据 ：会计负责检查报销单据的真实性、合规性，确保票据符合财务制度和税务要求。 账务处理 ：审核通过后，会计需登记相关费用科目，确保账目准确无误。 税务管理 ：部分报销涉及进项税抵扣，会计需核对税务合规性，避免税务风险。
出纳可以审核报销凭证，但需遵循企业财务制度和岗位职责分工，重点核查金额准确性、审批流程完整性和票据合规性。 审核权限与职责 出纳作为资金管理的直接责任人，在报销流程中承担复审职能。需核对报销单与原始票据金额是否一致、审批签字是否齐全，确保付款前所有财务手续合规。例如，差旅费报销需清点车票张数与总额匹配，采购类报销需查验发票与合同一致性。 与会计的分工协作
出纳可以填写报销单，但需遵循企业财务规范并确保流程合规。 关键点在于：报销单通常由报销人本人填写 ，但若出纳垫付费用或代办理时可直接处理；财务审核与领导签字是核心环节 ，出纳需严格核查单据真实性；职责分离原则 要求出纳避免同时兼任审批或会计复核角色，以防舞弊风险。 报销单的填写权限与流程需明确以下要点： 填写主体灵活性 ：报销人（包括出纳）均可填写
差旅费报销审核通常由会计和出纳共同参与，具体流程和职责分工因企业制度而异。以下是关键要点： 审核主体与职责分工 会计审核 ：主要负责检查报销单据的合规性，包括填写规范、发票有效性、费用范围及金额计算等。 出纳审核 ：在会计审核通过后，核对支付金额与结算信息，确保资金安全。 部分企业可能要求出纳在初步审核后签字，或由部门主管、财务负责人等更高层级审批。 流程顺序与制度差异 标准流程
发票审核可以由出纳负责，但需根据企业内部制度执行。具体职责划分如下： 出纳审核职责 出纳主要负责发票的基础审核，包括： 检查发票票面无涂改、抬头与单位名称一致、数字计算正确（大小写金额匹配）； 核实发票印章齐全（税务监制章、财务专用章、经手人签章）； 查看发票编号是否连号、开票时间是否合理。 会计审核职责 会计或主管会计负责发票的合规性审核，包括： 验证业务真实性（与单位经济活动相关）；
财务报销审核把关不严是当前企业普遍存在的问题，主要表现为票据审核不严、流程不规范、违规支出频发等。以下是具体问题及解决方案： 一、主要问题表现 票据审核漏洞 存在虚假发票、克隆票或信息不完整（如购买方信息、金额、盖章不全）的票据通过审核。 未及时核对发票时效性，超期票据无法报销。 流程管理不规范 审批流程不清晰，缺乏明确责任人，导致报销单据无法及时结算或备案不全。 部分企业未严格执行分级审批制度
审核报销单据的三大要点包括：核对金额准确性、验证票据真实性、检查报销流程合规性。 审核报销单据是财务工作中的重要环节，直接关系到企业资金的准确性和安全性。以下是审核报销单据的三大关键要点： 核对金额准确性 ： 发票金额与报销金额一致性 ：确保报销单据上填写的金额与所附发票上的金额完全一致，避免因金额不符导致的财务错误。 计算正确性 ：仔细核对报销单据上的各项费用计算是否正确，包括乘法
票据审核主要由会计负责，但实际工作中可能因企业内部流程设置存在出纳初审的情况。以下是具体分析： 核心职责划分 会计主导审核 ：会计负责对票据的合法性、合规性及准确性进行复核，确保财务信息真实完整。这是其核心职责之一。 出纳辅助初审 ：部分企业设置出纳进行初步凭证整理和基础审核（如检查发票真实性、签字盖章等），但需会计终审确认。 权威性依据 高权威性来源明确指出，出纳无独立审核权
