差旅费报销审核通常由会计和出纳共同参与，具体流程和职责分工因企业制度而异。以下是关键要点：

1. 审核主体与职责分工

   • 会计审核 ：主要负责检查报销单据的合规性，包括填写规范、发票有效性、费用范围及金额计算等。

   • 出纳审核 ：在会计审核通过后，核对支付金额与结算信息，确保资金安全。

   • 部分企业可能要求出纳在初步审核后签字，或由部门主管、财务负责人等更高层级审批。

2. 流程顺序与制度差异

   • 标准流程：报销单由经办人提交→直属上级初审→分管副院长核准→财务人员审核→出纳结算付款。

   • 特殊情况：部分企业可能要求出纳先审核报销单，或由财务负责人统一签发。

3. 法律依据与规范要求

   • 根据《会计法》第九条，报销需真实、合法、准确，出纳和会计需严格履行审核职责，防止虚假报销。

总结 ：差旅费报销审核需会计和出纳协同完成，具体流程以企业财务制度为准。建议报销前咨询单位财务部门，明确审核顺序和职责分工。