审核报销单通常是会计的职责，但具体分工可能因企业规模和管理制度而异。关键点：会计负责审核单据的合规性、真实性和准确性，而出纳主要负责资金支付。
会计的核心审核内容
出纳的辅助角色
例外情况
规范的企业应明确岗位权责，确保审核与支付分离，降低舞弊风险。若报销流程出现问题，建议优先联系会计人员核查。
报销流程中，会计和出纳的分工明确：先由会计审核单据并签字确认，再交由出纳完成付款。 关键点在于：会计负责审核合规性，出纳执行资金支付 ，两者相互制衡确保财务安全。以下是具体解析： 会计的核心作用 会计需审核报销单据的真实性、合规性（如发票有效性、费用是否符合公司制度），并完成账务登记。例如，跨国报销涉及的税务问题、大额票据的转账处理通常由会计主导。
出纳通常不能 在财务审核上签字。根据《中华人民共和国会计法》及相关行业规范，出纳人员的主要职责是负责货币资金收付、登记现金日记账和银行存款日记账，以及管理相关票据和财务章。他们不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 1. 出纳职责范围 出纳的职责包括： 办理现金收付、银行结算及资金核算； 登记和管理现金日记账、银行存款日记账； 负责支票、发票等票据的管理；
票据审核主要由会计负责，但实际工作中可能因企业内部流程设置存在出纳初审的情况。以下是具体分析： 核心职责划分 会计主导审核 ：会计负责对票据的合法性、合规性及准确性进行复核，确保财务信息真实完整。这是其核心职责之一。 出纳辅助初审 ：部分企业设置出纳进行初步凭证整理和基础审核（如检查发票真实性、签字盖章等），但需会计终审确认。 权威性依据 高权威性来源明确指出，出纳无独立审核权
审核报销单据的三大要点包括：核对金额准确性、验证票据真实性、检查报销流程合规性。 审核报销单据是财务工作中的重要环节，直接关系到企业资金的准确性和安全性。以下是审核报销单据的三大关键要点： 核对金额准确性 ： 发票金额与报销金额一致性 ：确保报销单据上填写的金额与所附发票上的金额完全一致，避免因金额不符导致的财务错误。 计算正确性 ：仔细核对报销单据上的各项费用计算是否正确，包括乘法
财务报销审核把关不严是当前企业普遍存在的问题，主要表现为票据审核不严、流程不规范、违规支出频发等。以下是具体问题及解决方案： 一、主要问题表现 票据审核漏洞 存在虚假发票、克隆票或信息不完整（如购买方信息、金额、盖章不全）的票据通过审核。 未及时核对发票时效性，超期票据无法报销。 流程管理不规范 审批流程不清晰，缺乏明确责任人，导致报销单据无法及时结算或备案不全。 部分企业未严格执行分级审批制度
发票审核可以由出纳负责，但需根据企业内部制度执行。具体职责划分如下： 出纳审核职责 出纳主要负责发票的基础审核，包括： 检查发票票面无涂改、抬头与单位名称一致、数字计算正确（大小写金额匹配）； 核实发票印章齐全（税务监制章、财务专用章、经手人签章）； 查看发票编号是否连号、开票时间是否合理。 会计审核职责 会计或主管会计负责发票的合规性审核，包括： 验证业务真实性（与单位经济活动相关）；
差旅费报销审核通常由会计和出纳共同参与，具体流程和职责分工因企业制度而异。以下是关键要点： 审核主体与职责分工 会计审核 ：主要负责检查报销单据的合规性，包括填写规范、发票有效性、费用范围及金额计算等。 出纳审核 ：在会计审核通过后，核对支付金额与结算信息，确保资金安全。 部分企业可能要求出纳在初步审核后签字，或由部门主管、财务负责人等更高层级审批。 流程顺序与制度差异 标准流程
出纳可以填写报销单，但需遵循企业财务规范并确保流程合规。 关键点在于：报销单通常由报销人本人填写 ，但若出纳垫付费用或代办理时可直接处理；财务审核与领导签字是核心环节 ，出纳需严格核查单据真实性；职责分离原则 要求出纳避免同时兼任审批或会计复核角色，以防舞弊风险。 报销单的填写权限与流程需明确以下要点： 填写主体灵活性 ：报销人（包括出纳）均可填写
出纳可以审核报销凭证，但需遵循企业财务制度和岗位职责分工，重点核查金额准确性、审批流程完整性和票据合规性。 审核权限与职责 出纳作为资金管理的直接责任人，在报销流程中承担复审职能。需核对报销单与原始票据金额是否一致、审批签字是否齐全，确保付款前所有财务手续合规。例如，差旅费报销需清点车票张数与总额匹配，采购类报销需查验发票与合同一致性。 与会计的分工协作
出纳制单和审核通常不能为同一人 ，这是财务内控的基本原则，但小型企业因人力限制可能存在例外 。关键点在于：职责分离确保财务准确性 ，法规明确要求制单与审核需不同人员执行 ，特殊情况下需加强复核机制降低风险 。 从财务规范角度，制单（根据原始凭证编制记账凭证）和审核（核对凭证准确性）必须由不同岗位完成，以避免自我审核的漏洞。税法及会计法均规定两者需独立操作
根据权威财务规范和实务操作， 出纳签字应在审核之前 完成。具体流程如下： 基础流程顺序 标准流程为： 制单员（出纳）→审核→出纳→会计/主管 。若制单与出纳为同一人，则出纳签字后进行审核。 核心原则 出纳签字的强制性 ：涉及现金或银行存款的凭证，必须先由出纳签字确认，系统才会允许记账。 审核的全面性 ：审核环节覆盖所有凭证，确保内容、金额、附件等符合规范，未审核凭证不得记账。
出纳付款时需要核对附件，这是确保支付合规性和准确性的重要环节。具体核对要点如下： 附件真实性与完整性 核实附件是否为正规发票、合同或协议，确保其真实性和有效性。例如，商业交易需附合同副本，费用报销需附发票或收据。 金额一致性检查 核对附件金额与付款申请单、合同金额是否一致，避免多付或少付。例如，核对发票金额与合同条款是否匹配。 签字与审批流程 确认附件上是否包含所有必要签字，如经办人、部门领导
出纳审核原始凭证的弊端主要体现在凭证真实性、完整性和规范性不足，易导致财务风险和舞弊行为。具体问题及危害如下： 凭证真实性存疑 存在虚假凭证（虚构业务）和伪造凭证（篡改内容）风险，可能通过篡改时间、金额或伪造印章等手段掩盖事实，影响财务数据真实性。 凭证完整性缺陷 常见问题包括缺少必要信息（如日期、金额、经办人、审批签字等），或仅填写模糊内容（如“办公用品”），无法明确经济责任主体，增加审核难度
制单人和审核人的职责划分需根据企业财务制度执行，具体如下： 常规职责划分 制单人 ：通常由会计或财务人员担任，负责编制原始凭证（如收款、付款、转账凭证），确保凭证内容准确、合规。 审核人 ：一般由会计主管或资深会计人员负责，对制单人提交的凭证进行复核，确保真实性、合法性和准确性。 特殊情况下的兼任规定 在小型企业或人员配置有限的情况下，出纳可能兼任制单工作，但审核人仍需由会计或会计主管担任
不可以 财务审核和出纳不可以由同一人担任，这是财务内部控制的基本要求。以下是具体分析： 不相容岗位分离原则 根据《会计法》及财务内控规范，出纳与审核属于不相容岗位，必须由不同人员负责。出纳负责资金收付和流水登记，审核则负责验证凭证真实性、合规性及账目准确性，两者职能冲突易引发舞弊风险。 风险控制与监督机制 分离审核与出纳岗位，能够形成有效的制衡机制。例如，出纳处理资金后，由独立审核人员复核
部门决算通常由会计部门负责完成，出纳一般不承担此项工作。具体职责划分如下： 核心职责归属 部门预算是由会计部门编制的，出纳主要负责资金收付等操作性工作。决算作为对财务活动的总结，属于会计的核心职能范畴，需由具备财务分析能力的会计人员完成。 工作内容差异 会计 ：负责预算编制（基于财务分析预测）、决算报表编制（遵循会计准则）、财务分析及与管理层沟通。 出纳 ：侧重日常资金管理，如银行存取款
合同通常由会计部门拟定，而不是出纳。 1. 会计的职责与能力 会计部门负责公司的账务处理、会计核算和报表编制，具备审核合同条款的专业能力。例如，会计需要审核合同中的金额、支付条款、税务条款等，确保合同条款符合公司财务政策和法律规定。 2. 出纳的职责范围 出纳的主要职责是管理现金流，包括现金、支票和银行存款的收支管理。出纳不直接参与合同的拟定或审核，其职责更侧重于资金的实际流动记录。 3.
根据企业财务规范和操作流程，记账凭证的填写与审核顺序如下： 一、核心结论 记账凭证的出纳与审核顺序需根据企业内部职责划分，但常规流程中出纳先完成基础处理，再由会计审核。 二、具体流程说明 出纳基础处理 出纳根据审核无误的原始凭证（如收款、付款单据）填制记账凭证，登记现金日记账和银行日记账。 出纳在凭证上签章（如“收讫”“付讫”戳记），明确经济责任。 会计审核与记账
