合同通常由会计部门拟定，而不是出纳。
会计部门负责公司的账务处理、会计核算和报表编制，具备审核合同条款的专业能力。例如，会计需要审核合同中的金额、支付条款、税务条款等，确保合同条款符合公司财务政策和法律规定。
出纳的主要职责是管理现金流，包括现金、支票和银行存款的收支管理。出纳不直接参与合同的拟定或审核，其职责更侧重于资金的实际流动记录。
在合同拟定过程中，各部门应各司其职。会计部门负责合同中的财务条款审核，法务部门负责法律条款的审核，其他相关部门则根据自身职责参与审核。这种分工协作模式能够有效降低合同风险，确保合同的合法性和合规性。
合同拟定主要由会计部门负责，而出纳主要承担资金管理的职责。这种分工模式不仅提高了合同审核的效率，还能更好地防控风险，确保合同的合规性。
部门决算通常由会计部门负责完成，出纳一般不承担此项工作。具体职责划分如下： 核心职责归属 部门预算是由会计部门编制的，出纳主要负责资金收付等操作性工作。决算作为对财务活动的总结，属于会计的核心职能范畴，需由具备财务分析能力的会计人员完成。 工作内容差异 会计 ：负责预算编制（基于财务分析预测）、决算报表编制（遵循会计准则）、财务分析及与管理层沟通。 出纳 ：侧重日常资金管理，如银行存取款
不可以 财务审核和出纳不可以由同一人担任，这是财务内部控制的基本要求。以下是具体分析： 不相容岗位分离原则 根据《会计法》及财务内控规范，出纳与审核属于不相容岗位，必须由不同人员负责。出纳负责资金收付和流水登记，审核则负责验证凭证真实性、合规性及账目准确性，两者职能冲突易引发舞弊风险。 风险控制与监督机制 分离审核与出纳岗位，能够形成有效的制衡机制。例如，出纳处理资金后，由独立审核人员复核
制单人和审核人的职责划分需根据企业财务制度执行，具体如下： 常规职责划分 制单人 ：通常由会计或财务人员担任，负责编制原始凭证（如收款、付款、转账凭证），确保凭证内容准确、合规。 审核人 ：一般由会计主管或资深会计人员负责，对制单人提交的凭证进行复核，确保真实性、合法性和准确性。 特殊情况下的兼任规定 在小型企业或人员配置有限的情况下，出纳可能兼任制单工作，但审核人仍需由会计或会计主管担任
出纳审核原始凭证的弊端主要体现在凭证真实性、完整性和规范性不足，易导致财务风险和舞弊行为。具体问题及危害如下： 凭证真实性存疑 存在虚假凭证（虚构业务）和伪造凭证（篡改内容）风险，可能通过篡改时间、金额或伪造印章等手段掩盖事实，影响财务数据真实性。 凭证完整性缺陷 常见问题包括缺少必要信息（如日期、金额、经办人、审批签字等），或仅填写模糊内容（如“办公用品”），无法明确经济责任主体，增加审核难度
出纳付款时需要核对附件，这是确保支付合规性和准确性的重要环节。具体核对要点如下： 附件真实性与完整性 核实附件是否为正规发票、合同或协议，确保其真实性和有效性。例如，商业交易需附合同副本，费用报销需附发票或收据。 金额一致性检查 核对附件金额与付款申请单、合同金额是否一致，避免多付或少付。例如，核对发票金额与合同条款是否匹配。 签字与审批流程 确认附件上是否包含所有必要签字，如经办人、部门领导
根据权威财务规范和实务操作， 出纳签字应在审核之前 完成。具体流程如下： 基础流程顺序 标准流程为： 制单员（出纳）→审核→出纳→会计/主管 。若制单与出纳为同一人，则出纳签字后进行审核。 核心原则 出纳签字的强制性 ：涉及现金或银行存款的凭证，必须先由出纳签字确认，系统才会允许记账。 审核的全面性 ：审核环节覆盖所有凭证，确保内容、金额、附件等符合规范，未审核凭证不得记账。
出纳制单和审核通常不能为同一人 ，这是财务内控的基本原则，但小型企业因人力限制可能存在例外 。关键点在于：职责分离确保财务准确性 ，法规明确要求制单与审核需不同人员执行 ，特殊情况下需加强复核机制降低风险 。 从财务规范角度，制单（根据原始凭证编制记账凭证）和审核（核对凭证准确性）必须由不同岗位完成，以避免自我审核的漏洞。税法及会计法均规定两者需独立操作
审核报销单通常是会计的职责 ，但具体分工可能因企业规模和管理制度而异。关键点 ：会计负责审核单据的合规性、真实性和准确性，而出纳主要负责资金支付。 会计的核心审核内容 单据合规性 ：检查发票、审批流程是否符合公司制度或税法要求。 业务真实性 ：核对报销事项与票据内容是否匹配，避免虚假报销。 金额准确性 ：确保计算无误，如差旅补贴、税率等细节。 出纳的辅助角色
报销流程中，会计和出纳的分工明确：先由会计审核单据并签字确认，再交由出纳完成付款。 关键点在于：会计负责审核合规性，出纳执行资金支付 ，两者相互制衡确保财务安全。以下是具体解析： 会计的核心作用 会计需审核报销单据的真实性、合规性（如发票有效性、费用是否符合公司制度），并完成账务登记。例如，跨国报销涉及的税务问题、大额票据的转账处理通常由会计主导。
根据企业财务规范和操作流程，记账凭证的填写与审核顺序如下： 一、核心结论 记账凭证的出纳与审核顺序需根据企业内部职责划分，但常规流程中出纳先完成基础处理，再由会计审核。 二、具体流程说明 出纳基础处理 出纳根据审核无误的原始凭证（如收款、付款单据）填制记账凭证，登记现金日记账和银行日记账。 出纳在凭证上签章（如“收讫”“付讫”戳记），明确经济责任。 会计审核与记账
合同管理属于会计的职责范畴，而不是出纳。 在企业财务管理中，会计和出纳是两个不同的岗位，它们在职责和权限上有明显的区分。 会计的职责 ： 合同管理 ：会计负责管理企业的合同，包括合同的签订、执行和归档。他们需要确保合同的合法性和合规性，并跟踪合同的履行情况。 财务记录 ：会计负责记录企业的财务交易，包括收入、支出和资产负债表。他们需要确保财务记录的准确性和完整性。 税务申报
合同应优先递交给会计保管，若涉及资金流动需同步知会出纳，关键依据是会计对财务全盘监管的职能优势及法律对出纳职责的限制性规定。 会计的全面监管职能 会计作为企业财务管理的核心角色，需掌握合同涉及的债权债务、开票收款等全流程信息。其工作性质要求对合同条款与财务执行的匹配性进行审核，确保合规性。例如，采购/销售类合同需会计根据标的额做预算核对，而人事合同则通常由人事部门独立管理。
审核凭证是会计的职责，而非出纳的工作。 出纳主要负责现金、银行存款的收付和登记，而会计则需对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，确保财务数据的准确性。两者的分工明确，会计审核凭证是财务核算的关键环节。 会计审核凭证的核心内容 会计需检查凭证的日期、金额、摘要等信息是否完整，票据是否合规，业务内容是否真实。例如，发票是否有税务监制章，报销单据是否符合公司制度。若发现问题
出纳岗位支出单的整理与审核是确保财务合规性和准确性的关键环节，主要包含以下要点： 一、支出单整理规范 凭证分类与装订 按经济内容（如差旅费、办公费）分类原始凭证，每类凭证需单独装订，并标注装订位置编号，便于日后查找。 记账凭证与原始凭证需一一对应粘贴，避免使用回形针，防止脱落。 日清与对账 每日终了对账，核对现金日记账与银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。 业务量较大时
出纳打款通常需要会计审核，但具体流程可能因企业内部规定而有所不同。以下是关键要点： 核心流程要求 出纳在付款前需将单据提交会计审核，确保金额准确、凭证合法，审核通过后方可执行付款操作。这是保障财务规范和防范风险的基本流程。 职责分工与复核机制 会计审核 ：负责核对原始凭证真实性、合规性，确认报销范围及金额准确性。 出纳操作 ：在会计审核通过后，根据凭证支付款项，并在凭证上加盖“现金付讫”章。
报销发票的审核职责通常由会计和出纳共同承担，具体流程和分工因企业财务制度而异。以下是核心要点： 核心职责分工 会计审核 ：主要负责检查发票真实性、合规性及报销范围，确保单据完整、附件齐全、金额计算准确。 出纳审核 ：重点审核付款金额是否正确，核对财务系统与票据的一致性，并执行实际支付操作。 常见流程顺序 先会计后出纳 ：费用发生人先提交发票至会计审核，通过后交领导审批，最后由出纳办理付款。
会计开票 根据企业财务管理的常规操作和相关规定，发票的开具职责通常由会计人员承担，具体分析如下： 一、常规职责划分 会计职责 会计人员负责根据企业的经济业务活动，准确记录和核算财务信息，并开具发票。发票内容需与财务账目严格对应，包括客户信息、商品或服务明细、金额等。会计还需对发票进行税务处理和账务核算。 出纳职责 出纳主要负责现金和银行收付、票据管理（如支票、发票专用章）及资金流动监控
报账流程中，应先由会计审核原始凭证 ，再提交给出纳进行报销，这样可以确保费用支出的合规性和准确性。 1. 会计审核的重要性 会计负责核对报销单据的真实性、合法性及费用支出的合理性。 通过审核，会计能够发现潜在的问题，如票据不合规或费用超标，从而避免财务风险。 2. 出纳的报销职责 出纳在会计审核通过后，负责具体的报销操作，包括现金支付或银行转账。 出纳需要确保报销流程符合公司财务制度
