报账流程中，应先由会计审核原始凭证，再提交给出纳进行报销，这样可以确保费用支出的合规性和准确性。
企业在报账时，坚持“会计审核在先，出纳报销在后”的原则，能够有效保障财务管理的规范性，降低潜在风险。这不仅有助于企业内部控制，还能提升整体运营效率。
会计开票 根据企业财务管理的常规操作和相关规定，发票的开具职责通常由会计人员承担，具体分析如下： 一、常规职责划分 会计职责 会计人员负责根据企业的经济业务活动，准确记录和核算财务信息，并开具发票。发票内容需与财务账目严格对应，包括客户信息、商品或服务明细、金额等。会计还需对发票进行税务处理和账务核算。 出纳职责 出纳主要负责现金和银行收付、票据管理（如支票、发票专用章）及资金流动监控
报销发票的审核职责通常由会计和出纳共同承担，具体流程和分工因企业财务制度而异。以下是核心要点： 核心职责分工 会计审核 ：主要负责检查发票真实性、合规性及报销范围，确保单据完整、附件齐全、金额计算准确。 出纳审核 ：重点审核付款金额是否正确，核对财务系统与票据的一致性，并执行实际支付操作。 常见流程顺序 先会计后出纳 ：费用发生人先提交发票至会计审核，通过后交领导审批，最后由出纳办理付款。
出纳打款通常需要会计审核，但具体流程可能因企业内部规定而有所不同。以下是关键要点： 核心流程要求 出纳在付款前需将单据提交会计审核，确保金额准确、凭证合法，审核通过后方可执行付款操作。这是保障财务规范和防范风险的基本流程。 职责分工与复核机制 会计审核 ：负责核对原始凭证真实性、合规性，确认报销范围及金额准确性。 出纳操作 ：在会计审核通过后，根据凭证支付款项，并在凭证上加盖“现金付讫”章。
出纳岗位支出单的整理与审核是确保财务合规性和准确性的关键环节，主要包含以下要点： 一、支出单整理规范 凭证分类与装订 按经济内容（如差旅费、办公费）分类原始凭证，每类凭证需单独装订，并标注装订位置编号，便于日后查找。 记账凭证与原始凭证需一一对应粘贴，避免使用回形针，防止脱落。 日清与对账 每日终了对账，核对现金日记账与银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。 业务量较大时
审核凭证是会计的职责，而非出纳的工作。 出纳主要负责现金、银行存款的收付和登记，而会计则需对原始凭证的真实性、合法性和完整性进行审核，确保财务数据的准确性。两者的分工明确，会计审核凭证是财务核算的关键环节。 会计审核凭证的核心内容 会计需检查凭证的日期、金额、摘要等信息是否完整，票据是否合规，业务内容是否真实。例如，发票是否有税务监制章，报销单据是否符合公司制度。若发现问题
合同应优先递交给会计保管，若涉及资金流动需同步知会出纳，关键依据是会计对财务全盘监管的职能优势及法律对出纳职责的限制性规定。 会计的全面监管职能 会计作为企业财务管理的核心角色，需掌握合同涉及的债权债务、开票收款等全流程信息。其工作性质要求对合同条款与财务执行的匹配性进行审核，确保合规性。例如，采购/销售类合同需会计根据标的额做预算核对，而人事合同则通常由人事部门独立管理。
合同管理属于会计的职责范畴，而不是出纳。 在企业财务管理中，会计和出纳是两个不同的岗位，它们在职责和权限上有明显的区分。 会计的职责 ： 合同管理 ：会计负责管理企业的合同，包括合同的签订、执行和归档。他们需要确保合同的合法性和合规性，并跟踪合同的履行情况。 财务记录 ：会计负责记录企业的财务交易，包括收入、支出和资产负债表。他们需要确保财务记录的准确性和完整性。 税务申报
根据企业财务规范和操作流程，记账凭证的填写与审核顺序如下： 一、核心结论 记账凭证的出纳与审核顺序需根据企业内部职责划分，但常规流程中出纳先完成基础处理，再由会计审核。 二、具体流程说明 出纳基础处理 出纳根据审核无误的原始凭证（如收款、付款单据）填制记账凭证，登记现金日记账和银行日记账。 出纳在凭证上签章（如“收讫”“付讫”戳记），明确经济责任。 会计审核与记账
合同通常由会计部门拟定，而不是出纳。 1. 会计的职责与能力 会计部门负责公司的账务处理、会计核算和报表编制，具备审核合同条款的专业能力。例如，会计需要审核合同中的金额、支付条款、税务条款等，确保合同条款符合公司财务政策和法律规定。 2. 出纳的职责范围 出纳的主要职责是管理现金流，包括现金、支票和银行存款的收支管理。出纳不直接参与合同的拟定或审核，其职责更侧重于资金的实际流动记录。 3.
出纳能否在发票上写经手人需根据实际业务性质判断 ：若出纳直接参与业务经办（如差旅报销），则可作为经手人签字；但若涉及费用审批或资金收支等需岗位分离的情形，则需由其他经办人签字以符合内控要求。 法律依据与岗位分离原则 根据《会计法 》第24条，出纳不得兼任稽核、费用账目登记等工作，但未禁止其作为业务经办人签字。若出纳实际经手业务（如采购、外勤），签字可体现真实性；反之
会计和出纳都可以合法开具收据，关键取决于单位内部职责分工和财务制度的规定。 收据作为财务凭证，其开具权限通常由单位内部明确划分，确保财务流程的规范性和可追溯性。 会计开具收据的合法性 会计负责账务核算和监督，若单位制度允许，会计可直接开具收据，尤其在涉及复杂业务或需核对账目时。会计开具的收据需与账簿记录一致，确保资金流向清晰可查。 出纳开具收据的合法性
会计和出纳在发票审核中的职责分工需根据企业内部制度执行，具体如下： 核心职责划分 会计审核 ：主要负责发票的合规性审核，包括核对发票真实性、报销范围、金额准确性等。会计通过账务系统复核交易记录，确保与出纳记录一致。 出纳复审 ：在支付前对会计审核后的发票进行最终金额复核，确认支付金额与票据一致，并办理付款手续。 工作协同机制 若企业制度规定，出纳可兼任发票开具（需与会计或税务岗复核盖章）
会计先审核 在企业的财务流程中，会计与出纳对单据的审核顺序和职责分工需遵循以下规范： 一、审核顺序与职责分工 会计先审核 根据财务规范， 会计人员应优先对原始凭证进行详细审核 。会计审核的主要内容包括： 签证人身份真实性 业务内容合规性 金额计算准确性 附件完整性（如发票、合同等）。 出纳复核 会计审核通过后， 出纳需对已记账凭证进行复核 ，重点关注： 凭证与原始单据的一致性
在规范的财务管理流程中，会计需先完成做账，出纳再依据会计审核结果执行付款。 这一顺序是保障资金安全、账实相符的核心原则，关键亮点包括：风险控制、法律合规、流程标准化及审计可追溯性 。 财务流程规范性 会计需根据原始凭证（如发票、合同）审核交易真实性，完成账务录入并生成付款指令。出纳随后执行支付，确保每笔资金流出均有会计记录支撑，避免无依据付款。例如采购场景中
出纳在报销流程中需要审核票据上的签字，但具体职责和流程可能因企业制度而异。以下是关键要点： 核心职责 出纳需审核票据的真实性、合规性及金额准确性，确保单据完整。这包括核对发票抬头、金额与原始凭证是否一致，检查票据是否为正式发票。 签字流程位置 出纳通常在会计审核、部门领导审批之后签字，作为最终付款前的核查环节。例如：报销单需先由经办人、会计、部门领导签字，最后由出纳确认。 审核重点 真实性
根据权威财务流程规范，报销时 会计应先审核签字，出纳后处理付款 。具体流程如下： 报销单填写与初审 报销人填写报销单并附上原始凭证，首先提交给 部门负责人 确认真实性。 会计审核与签字 审核内容包括单据完整性、金额准确性及是否符合公司规定，审核通过后由 会计签字 。 领导审批 会计签字后的报销单需提交给 财务负责人（如财务经理、总经理） 审批，侧重费用合理性与真实性。 出纳复核与付款
出纳每月需向会计提交以下单据清单，以确保财务数据的准确性和完整性： 一、基础财务凭证类 收支类单据 包括现金收付凭证、银行存款收付凭证、银行汇票、电汇凭证、支票、转账支票等。 发票类 增值税专用发票、普通发票、费用报销发票等。 银行相关文件 银行对账单、银行余额调节表、银行回单等。 二、账簿类 日记账 现金日记账和银行存款日记账，需与库存现金及银行实际余额核对。 明细账
