会计审核为主，出纳复审

报销审核的工作职责划分需要根据企业内部财务管理制度来执行，但通常遵循以下原则：

一、主要审核职责划分

1. 会计审核

   会计部门是报销流程的核心审核主体，主要负责审核报销单据的合规性：

   • 范围审核 ：确认费用是否属于企业报销政策允许的范围；

   • 真实性审核 ：检查原始凭证（如发票、合同）的真实性、合法性，对异常凭证进行扣留并报告；

   • 规范性审核 ：核对报销单填写规范、附件完整、金额计算准确。

2. 出纳复审

   出纳在会计审核通过后进行最终复核：

   • 金额核对 ：再次确认报销金额与票据金额一致，防止金额错误；

   • 流程合规性检查 ：核实报销流程是否完整，包括审批签字（经办人、部门经理、财务负责人等）；

   • 资金支付权限 ：确认无越权审批，大额支付需额外审批流程。

二、工作流程示例

1. 报销单初审

   员工提交报销单据，部门负责人签字确认；

2. 会计审核

   会计人员对单据进行详细审核，不符合要求的退回修改；

3. 出纳复审

   出纳核对金额、审批流程，确认无误后办理付款；

4. 支付与记录

   出纳登记现金/银行存款日记账，与会计总账对账。

三、注意事项

• 职责分离 ：出纳不得直接接触原始凭证，票据审核与资金支付需分离；

• 权限管理 ：重要票据（如发票）需财务负责人签字，法人章由财务主管管理；

• 流程优化 ：部分企业可能将出纳初审与会计审核合并，但需确保不相容岗位分离。

四、特殊情况处理

若发现虚假凭证或违规操作，出纳应立即停止付款并向上级报告，配合调查处理。

报销审核以会计审核为主，出纳在金额和流程上履行复审职责，两者形成有效制衡。