会计与出纳单据对接的核心在于确保单据的完整性、准确性和交接的规范性。以下是具体操作流程及注意事项：

一、单据传递流程

1. 出纳端操作

   • 出纳每日完成现金、银行存款日记账登记后，将原始单据（如发票、报销单）整理并传递给会计。

   • 交接时需核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致，确保账实相符。

2. 会计端操作

   • 会计在收到单据后进行审核，确认真实性、完整性和合规性，编制记账凭证并登记总账。

   • 付款业务需由资金管理岗会计审核审批后，出纳凭付款依据办理支付。

二、交接规范与记录

1. 书面交接要求

   • 交接时需填写《凭证交接单》或《现金银行结存表》，明确交接日期、单据名称、金额等信息，双方签字确认。

   • 交接单至少一式两份，分别留存于出纳和会计处，便于后续查询。

2. 交接周期与方式

   • 建议每周或每月固定时间（如月末）进行集中交接，确保账目及时更新。

   • 现金需当面点交，避免“白条抵库”现象，银行对账单需与出纳账核对一致。

三、对账与监督机制

1. 定期对账流程

   • 会计每月与出纳核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

   • 对账时需核对总账与现金/银行日记账，确认原始凭证归属。

2. 责任划分与风险控制

   • 出纳负责原始单据的初步审核，会计进行深度复核，资金管理岗把控付款权限。

   • 交接记录需存档备查，若发现单据缺失或错误，需追溯责任并限期整改。

四、注意事项

• 避免直接付款 ：所有付款需经资金管理岗审批，出纳仅执行支付指令。

• 使用电子工具 ：可借助Excel等软件制作移交单，提高效率并减少人为错误。

• 强化沟通协作 ：双方需保持密切沟通，确保单据传递及时准确。

通过以上流程，可有效保障财务记录的规范性和资金安全，降低操作风险。