已记账的凭证修改需根据凭证状态和错误类型选择合适方法，具体如下：

一、修改原则

1. 合法性优先 ：修改前需确认错误类型，避免滥用修改权限。

2. 分情况处理 ：未结账凭证、已结账凭证、科目错误/金额错误需不同方法。

二、具体方法

1. 未结账凭证修改

   • 直接修改 ：未审核或审核未通过的凭证可直接修改。

   • 反记账法 ：已记账但未结账的凭证，通过系统“反记账、反审核”功能恢复记账前状态后修改。

2. 已结账凭证修改

   • 红蓝字更正法 ：

     • 用红字填写一张与原凭证内容相同的凭证，摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”。

     • 再用蓝字重新填制正确凭证，摘要栏注明“订正某月某日某号凭证”。

   • 逆记法（适用于特定场景） ：

     • 编制新凭证金额为原金额负数，与原凭证金额相抵后调整。

3. 科目错误/金额错误处理

   • 科目错误 ：直接修改或用红字冲销错误科目后重新填制。

   • 金额错误 ：

     • 少记金额：补充登记法（用蓝字补记差额）。

     • 多记金额：红字冲销法（用红字冲减多记金额）。

三、注意事项

• 权限控制 ：不同软件（如金蝶、用友）操作流程可能不同，需按系统指引执行。

• 审计要求 ：修改后需保留原始凭证和更正记录，确保可追溯性。

• 时效性 ：当年内错误可按上述方法修改，跨年错误通常需红冲重做。