人员人工费用、直接投入费用等
以下是研发费用加计扣除明细表的填报指南，综合多个权威来源整理而成：
一、填报基础信息
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项目数量统计
在第1行填报“本年可享受研发费用加计扣除项目数量”，需包含已形成无形资产、当年摊销且享受政策的项目数量。
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费用类型划分
根据研发活动性质，将费用分为以下七类，并对应填报行次：
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人员人工费用 （第3行）：直接从事研发活动人员的工资薪金、五险一金等；
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直接投入费用 （第7行）：材料、燃料、动力等直接消耗费用；
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折旧费用 （第16行）：用于研发活动的仪器设备折旧（需符合加速折旧政策）；
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无形资产摊销 （第19行）：用于研发的无形资产摊销费用；
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新产品设计费 （第23行）：研发过程中产生的设计费用；
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其他相关费用 （第28行）：如技术转让费、专家咨询费等。
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二、具体填报内容
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人员人工费用
包括研发人员工资、奖金、津贴、补贴及股权激励支出，需区分直接从事研发活动人员与其他人员。
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直接投入费用
涵盖材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费用等。
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折旧费用
若仪器设备同时用于研发和非研发活动，需按工时占比分配费用；选择加速折旧政策的设备，按税前扣除口径填报。
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无形资产摊销
对于同时用于研发和非研发活动的无形资产，需按工时占比在研发费用和生产经营费用间分配。
三、注意事项
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辅助账样式选择
需根据《研发支出辅助账样式》规范填报，不同版本对应不同行次（如2015版、2021版等），选错将导致数据无法通过审核。
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资本化支出处理
资本化的研发支出在无形资产形成当年计入第2行至第39行，后续年度不再包含。
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行业分类匹配
基础信息表中的“国民经济行业”自动带出加计扣除比例（如制造业75%、高新技术企业70%等），需确保行业分类与政策要求一致。
四、填报流程示例
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在企业所得税年度纳税申报基础信息表中勾选“研发支出辅助账样式”；
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填写A107012明细表，按行次对应研发费用类别；
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系统自动计算加计扣除金额，生成可申报报表。
如需进一步确认具体填报规则，建议结合企业实际情况咨询税务机关或专业机构。