根据2025年最新政策，汇算清缴研发费用加计扣除明细表填报要求如下：

一、核心调整

1. 表格简化

   《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）删除了前三季度、第四季度分别计算研发费用的行次，统一按全年数据填报。

2. 政策衔接

   因《财政部 税务总局 科技部公告》（2022年第28号）已废止，纳税人无需分季度核算，仅需填报全年数据。

二、填报要点

1. 基础填报

   • 在《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）第22行“减：免税、减计收入及加计扣除”下设子行次，分别填报研发费用加计扣除金额。

   • 通过系统自动计算“本年研发费用加计扣除总额”，并核对明细表中的数据是否一致。

2. 科技型中小企业优惠

   若企业为科技型中小企业且取得入库编号，可享受75%加计扣除比例，需在主表和明细表中分别标注。

三、注意事项

• 无需单独填报《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）。

• 填报时需以实际发生的研发费用为依据，确保数据与会计记账凭证一致。