坏账在税法上可以扣除，但需满足特定条件。以下是关键要点：

一、税法认可坏账扣除的基本条件

1. 时间要求

   • 逾期时长 ：单笔金额不超过5万元或企业年度收入总额万分之一的应收款项，且逾期超过1年；

   • 特殊规定 ：逾期超过3年的坏账，无论金额大小均可税前扣除。

2. 实际发生原则

   • 税法仅认可实际发生的坏账损失，不承认会计上提前计提的坏账准备。

二、具体操作要点

1. 证据要求

   • 需提供债务人破产、死亡、自然灾害等法定情形的证明，或法院判决、仲裁书等法律文书；

   • 逾期未收回的款项需结合催收记录、函件往来等证据。

2. 处理流程

   • 会计上需先确认损失，税务申报时附上充分证明材料；

   • 坏账损失需在计算应纳税所得额时单独列支。

三、与会计处理的差异

• 会计处理 ：采用预期信用损失模型计提坏账准备，遵循权责发生制；

• 税法处理 ：采用直接转销法，仅允许实际发生的损失扣除，遵循收付实现制。

四、注意事项

• 避免提前扣除 ：逾期1年内但符合金额标准的坏账，不可税前扣除；

• 合规性 ：需通过税务机关审核，确保证据真实有效。

企业需严格把控时间、证据及流程，确保坏账损失符合税法规定。