应收账款坏账的税务规定主要依据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》及国家税务总局公告，具体如下：

一、税前扣除条件

1. 账龄要求

   • 3年以上账龄 ：企业逾期3年以上且会计上已作为损失处理的应收款项，可税前扣除。

   • 1年以上且金额达标 ：逾期1年以上，单笔不超过5万元或企业年度收入总额万分之一的应收款项，若会计上已处理损失，也可扣除。

2. 实际发生损失

   • 坏账需真实发生且与生产经营相关，如债务人破产、注销等不可抗力因素导致的损失。

3. 规范会计处理

   • 企业需在账上确认坏账损失，仅计提准备金无效。

4. 留存证据链

   • 需提供外部证据（如法院判决、破产公告）和内部证据（如合同、凭证），并填报《A105090资产损失税前扣除表》。

二、特殊情形处理

• 注销公司时未收回的应收账款 ：若属于企业实际损失且符合上述条件，可税前扣除。

• 转让处置已核销坏账 ：转让后产生的实际资产损失可税前抵扣。

三、注意事项

• 无条件扣除限制 ：即使账龄达3年，若未满足实际发生、证据齐全等条件，仍无法扣除。

• 税务申报要求 ：需在年度汇算清缴时附专项报告及备查资料，逾期申报可能面临处罚。

总结 ：应收账款坏账税前扣除需同时满足账龄、实际损失、规范处理及证据链等条件，企业应严格遵循税法规定操作。