​​递延所得税的计算公式为：递延所得税负债 = 暂时性差异 × 适用税率；递延所得税资产 = 暂时性差异 × 适用税率​​。递延所得税反映了企业因会计准则与税法差异导致的未来税负变化，​​核心在于暂时性差异的识别与税率应用​​，直接影响财务报表的所得税费用和资产负债结构。

1. ​​暂时性差异的界定​​：当资产或负债的账面价值与计税基础不一致时，产生应纳税（未来需补税）或可抵扣（未来可抵税）暂时性差异。例如，固定资产折旧年限的会计与税法差异会导致此类差异。
2. ​​税率选择与动态调整​​：公式中的适用税率需基于未来转回期间的预计税率。若税率变动，债务法需调整递延所得税余额，确保准确性。
3. ​​会计分录与报表影响​​：确认递延所得税资产需谨慎评估未来盈利可能性，避免虚增资产；递延所得税负债则需全额确认。分录示例：借记“所得税费用”，贷记“递延所得税负债”（或反向）。
4. ​​特殊情形处理​​：商誉初始确认、非企业合并交易等可能不确认递延所得税负债，需遵循会计准则例外条款。

递延所得税管理不仅是税务合规的关键，更是企业优化税负、提升财务透明度的工具。建议结合实务案例定期复核差异与税率变动，确保数据时效性。