递延所得税是会计与税法差异导致的暂时性差异处理，其核心在于通过分摊差异影响未来税负。以下是关键要点：

1. 核心概念

   递延所得税源于会计利润与应纳税所得额的暂时性差异，这些差异将在未来期间转回，形成递延所得税资产或负债。

2. 递延所得税资产

   当会计利润高于税法利润时产生（如资产减值准备），形成可抵扣暂时性差异。企业可利用未来应纳税所得额抵扣差异，减少未来税负。

3. 递延所得税负债

   当会计利润低于税法利润时产生（如固定资产折旧），形成应纳税暂时性差异。企业未来需缴纳更多税款，形成负债。

4. 确认条件

   递延所得税资产需满足“未来期间有足够应纳税所得额抵扣”且“很可能取得该所得额”，负债则按税法规定确认。

5. 计算公式

   当期递延所得税=（期末负债-期初负债）-（期末资产-期初资产）。

总结 ：递延所得税通过分摊时间性差异，反映会计与税法的协调，需结合具体业务判断差异性质并合理确认资产或负债。