‌递延所得税的核心口诀可总结为"‌资产计税大，负债计税小，递延所得税资产跑不了；负债计税大，资产计税小，递延所得税负债少不了‌"。‌该口诀通过对比资产/负债的账面价值与计税基础差异，快速判断递延所得税资产或负债的确认逻辑。

1. ‌资产类科目处理逻辑‌
   当资产账面价值＞计税基础时（如公允价值增值但税法不认可），产生‌应纳税暂时性差异‌，对应确认递延所得税负债；反之若账面价值＜计税基础（如计提减值但税法不抵扣），则形成‌可抵扣暂时性差异‌，确认递延所得税资产。

2. ‌负债类科目处理逻辑‌
   负债计税基础=账面价值-未来可税前抵扣金额。若负债账面价值＞计税基础（如预提费用未达税法抵扣标准），产生可抵扣差异，确认递延所得税资产；反之若账面价值＜计税基础（如合同负债已缴税但未确认收入），则形成应纳税差异，需计提递延所得税负债。

3. ‌特殊情形注意事项‌

   • 商誉初始确认不确认递延所得税
   • 研发费用加计扣除属于永久性差异
   • 亏损抵扣需以未来很可能盈利为前提

掌握这一口诀可快速定位差异性质，结合"资产看大、负债看小"的对比规则，能高效完成递延所得税的账务处理与报表列示。实务中还需注意税会差异的持续性评估与转回时点判断。