​​子公司和母公司税务关系的核心在于二者作为独立纳税主体的税务处理方式，以及关联交易中的合规定价与税收优惠利用。​​ ​​关键亮点包括：​​ ​​独立纳税义务​​、​​关联交易公平原则​​、​​股息免税政策​​和​​跨境税务筹划空间​​。

1. ​​独立纳税主体​​：母公司和子公司均为独立法人，需分别计算并缴纳企业所得税。子公司利润分配给母公司时，母公司需申报股息收入，但符合条件的可享受免税或减税政策，避免重复征税。

2. ​​关联交易合规性​​：母子公司间的服务、货物交易需按市场价定价，并签订合同明确条款。若定价不合理，税务机关有权调整，子公司支付的费用可能无法税前扣除。

3. ​​税收优惠与汇总纳税​​：境内母子公司可分别享受地方税收优惠；特定条件下，经批准可汇总纳税，合并盈亏以降低整体税负。跨境子公司则需利用税率差异和税收协定，递延纳税或避免双重征税。

4. ​​跨境税务筹划​​：在低税率地区设立子公司可递延利润汇回税负；通过转移定价、利润分配策略优化全球税负，但需符合国际反避税规则（如BEPS）。

​​总结​​：母子公司税务关系需平衡合规性与筹划空间，建议结合专业税务意见，动态优化架构与交易安排，同时确保完整披露和文档留存以应对稽查。