分公司是否需要单独报税取决于其核算方式和所在地政策。如果分公司是独立核算单位，则通常需要独立申报企业所得税；若为非独立核算，则可能由总公司统一申报。若分公司与总公司不在同一地区，则需按照属地原则单独报税。

具体情况说明：

1. 独立核算的分公司

   • 独立开设银行账户、独立记账、自负盈亏的分公司，可向税务机关申请独立报税。
   • 此类分公司需自行计算并申报企业所得税。

2. 非独立核算的分公司

   • 资金、人力资源等由总公司统一管理的分公司，通常无需单独报税，而是由总公司汇总申报企业所得税。
   • 但仍需履行财务申报义务，如提交财务报表以满足监管要求。

3. 跨地区经营的分公司

   • 分公司与总公司不在同一地区时，需在其所在地单独申报企业所得税，并按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的原则进行。

注意事项：

• 分公司需在领取营业执照后30日内办理税务登记。
• 是否独立核算由总公司决定，主要依据是否独立开设银行账户、是否独立记账、是否自负盈亏。

分公司是否单独报税需结合其核算方式及所在地政策判断。若分公司独立核算或跨地区经营，通常需单独报税；若为非独立核算，则可能由总公司统一申报。建议企业提前咨询当地税务机关，确保合规操作。