小规模纳税人账务分录需根据业务类型进行分类处理，以下为常见业务的完整分录示例：
一、基础核算分录
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收到股东资本投入
借：银行存款/实收资本
贷：实收资本
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领取备用金
借：库存现金
贷：银行存款
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租房支出
借：长期待摊费用——房租
贷：银行存款
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固定资产采购
借：固定资产（不含税）
贷：银行存款
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办公用品采购
借：管理费用——办公费
贷：库存现金/银行存款
二、销售与成本核算
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销售货物
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借：银行存款/应收账款
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贷：主营业务收入
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应交税费——应交增值税（按3%计提）
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结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
三、费用与税务处理
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采购商品
借：库存商品（含税）
贷：银行存款
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支付税费
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增值税：借：应交税费——应交增值税
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附加税：借：税金及附加——城建税等
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账款：借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
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预提工资与福利
借：管理费用/销售费用——工资
贷：应付职工薪酬
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计提折旧与摊销
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固定资产折旧：借：管理费用——折旧费
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租金摊销：借：管理费用——租金
贷：累计折旧/长期待摊费用
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四、期末结算
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结转损益
借：本年利润
贷：主营业务收入/其他业务收入
营业费用/管理费用等
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结转成本与税金
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务成本
主营业务税金及附加
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利润分配
盈利时：借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
亏损时：借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
注意事项
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小规模纳税人增值税率通常为3%，疫情期间可能享受1%减免政策。
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月度预提工资、费用，季度结转成本与税金。
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固定资产需按月计提折旧（新增资产当月不提）。
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若核算健全可申请转为一般纳税人，需按一般纳税人规则处理。
以上分录需结合实际业务场景调整，建议使用财务软件辅助核算以确保准确性。
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