小规模纳税人季末结转增值税分录需根据经营情况选择不同处理方式，具体如下：

一、一般情况（需缴纳增值税）

1. 计提增值税

   确认销售收入时，需计算应交增值税并计入应交税费科目： $$借：应收账款/主营业务收入 \quad 贷：应交税费—应交增值税$$

   注：小规模纳税人不设置进项税额专栏，直接按销售额计算增值税

2. 月末结转

   将应交增值税从"应交税费—应交增值税"科目结转到"应交税费—未交增值税"科目：
   $$借：应交税费—应交增值税 \quad 贷：应交税费—未交增值税$$

   注：若当月未缴纳税款，该科目期末有余额

3. 实际缴纳

   缴纳增值税时：
   $$借：应交税费—未交增值税 \quad 贷：银行存款$$

   注：若存在税收优惠，可先抵减应交增值税，再缴纳剩余部分

二、小规模免征增值税情况

1. 计提增值税

   计算应交增值税时直接计入"应交税费—应交增值税"，不结转至"未交增值税"： $$借：银行存款/应收账款 \quad 贷：应交税费—应交增值税$$

   注：需根据小企业会计准则或企业会计准则区分处理

2. 季末结转

   • 执行小企业会计准则 ：结转至"营业外收入"：
     $$借：应交税费—应交增值税 \quad 贷：营业外收入$$

   • 执行企业会计准则 ：结转至"其他收益"：
     $$借：应交税费—应交增值税 \quad 贷：其他收益$$

   注：自2017年6月12日起实施新准则

三、注意事项

1. 无需设置明细科目

   小规模纳税人无需设置"进项税额"、"销项税额"等明细科目，直接按销售额和征收率计算增值税。

2. 月末余额处理

   "应交税费—未交增值税"科目可有余额，无需每月结转清零。

3. 特殊情况处理

   若存在留抵税额（即进项税额大于销项税额），需在年度终了时转入"未交增值税"科目。

以上分录需根据实际经营情况和会计准则执行，建议结合财务报表和税务要求综合判断。