小规模纳税人的账务处理分录需根据具体业务类型进行分类记录，以下是常见业务的会计分录模板及说明：
一、基础核算类分录
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收到投资款
借：银行存款/实收资本
贷：实收资本
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购买库存商品
借：库存商品（含税价）
贷：银行存款/应付账款
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销售货物（未开票）
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（3%）
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收到销售货款
借：银行存款
贷：应收账款
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预收账款处理（先收款后发货）
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收款时：借：银行存款
贷：预收账款
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发货时：借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（3%）
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二、费用与成本类分录
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支付办公费
借：管理费用-办公费
贷：银行存款/库存现金
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支付水电费
借：管理费用/制造费用-水电费
贷：银行存款/库存现金
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支付员工工资
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月末计提：借：管理费用/销售费用-工资
贷：应付职工薪酬
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实际支付：借：应付职工薪酬
贷：银行存款
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发放员工福利
借：应付职工薪酬-职工福利
贷：银行存款/库存现金
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计提折旧
借：管理费用/制造费用-折旧费
贷：累计折旧
三、税费与特殊业务类分录
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计算应纳税额
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
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支付税费滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
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收到政府补助
借：银行存款
贷：营业外收入
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固定资产购置
借：固定资产（不含税价+运费）
贷：银行存款/应付账款
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技术维护费
借：管理费用
贷：银行存款
（抵减增值税时）借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用
四、期末结转类分录
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结转收入与成本
借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出
注意事项
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增值税计算 ：小规模纳税人通常按3%征收率计算增值税，疫情期间可能享受1%减免政策。
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账务简化 ：小规模纳税人无需设置“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目，直接按销售额计算税金。
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票据要求 ：建议保留完整的发票和付款凭证，以备税务检查。
以上分录模板综合了小规模纳税人日常业务的常见场景，实际操作中需根据具体业务调整科目设置。若需进一步细化或处理特殊业务（如固定资产折旧年限、租金摊销等），可参考会计准则或咨询专业会计师。