小规模纳税人的账务处理分录需根据业务类型和税收政策进行分类记录，以下是常见场景的会计分录汇总：
一、基础核算分录
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收到投资款
借：银行存款/实收资本
贷：实收资本
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购买库存商品
借：库存商品（含税价）
贷：银行存款/应付账款
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销售货物（未开票）
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（3%）
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收到销售货款
借：银行存款
贷：应收账款
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预收账款处理
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先收款后发货：
借：银行存款
贷：预收账款
发货时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（3%）
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二、费用与成本核算
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支付办公费
借：管理费用-办公费
贷：银行存款/库存现金
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支付水电费
借：管理费用/制造费用-水电费
贷：银行存款/库存现金
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支付员工工资
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月度计提：
借：管理费用/销售费用-工资
贷：应付职工薪酬
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实际支付：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
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发放员工福利
借：应付职工薪酬-职工福利
贷：银行存款/库存现金
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计提折旧
借：管理费用/制造费用-折旧费
贷：累计折旧
三、税费与利润结转
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计算应纳税额
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
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支付税费滞纳金
借：营业外支出
贷：银行存款
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年末结转收入与成本
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结转收入：
借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷：本年利润
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结转成本：
借：本年利润
贷：主营业务成本/库存商品
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四、特殊场景补充
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固定资产管理 ：
购置：借：固定资产，贷：银行存款/应付账款
清理：借：固定资产清理，贷：固定资产
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租金支出 ：
借：长期待摊费用-房租，贷：银行存款
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政府补助 ：
借：银行存款，贷：营业外收入
注意事项
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增值税计算 ：小规模纳税人采用简易计税方法，通常按销售额的3%或5%缴纳增值税，部分行业可能享受1%减免。
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账务简化 ：无需抵扣进项税，核算流程较一般纳税人简化，但仍需规范记录。
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征收方式 ：根据经营规模和财务规范，可能采用查账、查定或定期定额征收。
以上分录需结合具体业务场景调整，建议每月月末进行账目核对，确保合规性。