年终奖金的会计分录需根据发放时间、部门及税务处理要求进行区分，具体如下：
一、计提年终奖金
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部门费用化分录
根据奖金归属部门，借记对应费用科目（如销售费用、管理费用、制造费用等），贷记应付职工薪酬——奖金。
例如： $$借：销售费用-奖金 \quad 营业费用-奖金$$
$$贷：应付职工薪酬-工资总额$$ -
合并科目处理
若需简化核算，可将所有部门奖金合并计入"应付职工薪酬-工资总额"。
二、发放年终奖金
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发放时分录
借记应付职工薪酬——奖金，贷记银行存款或库存现金。
例如： $$借：应付职工薪酬-奖金 \quad 42,000元$$
$$贷：银行存款 \quad 40,000元 \quad 应交税费-个人所得税 \quad 2,000元$$
三、缴纳个人所得税
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代扣代缴分录
借记应交税费——应交个人所得税，贷记银行存款。
四、注意事项
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税务政策
全年一次性奖金可选择单独计税或并入综合所得。单独计税需按以下公式计算应纳税额： $$应纳税额 = \text{奖金收入} \div 12 \times \text{税率} - \text{速算扣除数}$$
例如：42,000元奖金对应的税率为10%，速算扣除数为2,10元。
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会计科目规范
年终奖金属于工资薪金所得，需计入"应付职工薪酬"，而非"应付职工薪酬-福利费"。若误计入"应付职工薪酬-福利费"，需调整分录。
示例完整流程
假设某销售部门员工年终奖为42,000元：
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计提 ：
$$借：销售费用-奖金 \quad 42,000元$$
$$贷：应付职工薪酬-工资总额 \quad 42,000元$$$$ -
发放并代扣税 ：
假设需代扣2,000元个人所得税：
$$借：应付职工薪酬-奖金 \quad 42,000元$$
$$贷：银行存款 \quad 40,000元 \quad 应交税费-个人所得税 \quad 2,000元$$$$ -
申报纳税 ：
通过税务机关或代扣代缴平台完成申报。
通过以上步骤，可规范年终奖金的账务处理，确保税务合规。