年终奖的账务处理是企业薪酬管理的关键环节，核心流程包括预提费用、发放核算、税务申报三部分，需通过“应付职工薪酬”科目归集，并区分现金发放与实物福利的税务差异。

1. 预提与费用确认
   企业应在年末或发放前预提年终奖费用，按部门性质计入管理费用、销售费用等科目，同时贷记“应付职工薪酬”。若跨年度补提，需通过“以前年度损益调整”科目处理，并结转至未分配利润。

2. 发放时的账务处理

   • 现金发放：借记“应付职工薪酬”，贷记银行存款或现金，同步代扣个税。
   • 实物发放：按市场价折算为应税收入，并入工资薪金计算个税，企业所得税税前扣除需符合“实际支付”原则。

3. 税务合规要点
   年终奖需并入综合所得计税，企业需在汇算清缴前完成发放以确保税前扣除。实物福利需注意区分员工与非员工（后者按“其他所得”20%税率计税）。

总结：规范的年终奖账务需兼顾会计准则与税法要求，提前预提、准确核算、及时申报是关键，避免跨期调整风险。