差旅费超预算时，可通过调整会计科目（如管理费用）、员工自行承担或补款入账，核心在于区分预支与报销环节，确保账务清晰合规。

1. 预支差旅费处理
   员工出差前预借费用需记入“其他应收款”，分录为：借“其他应收款”，贷“库存现金/银行存款”。此步骤明确借款责任，便于后续核销。

2. 超支部分的分录方法

   • 员工承担：若公司规定超支不报（如每日餐补20元，实报25元），仅报销标准内金额，超支5元由个人承担，分录为借“管理费用-差旅费20”，贷“现金20”。
   • 计入费用科目：超支部分允许报销时，直接增加“管理费用”或“销售费用”，例如超支100元，分录为借“管理费用-差旅费100”，贷“其他应收款/库存现金”。

3. 报销后余额处理
   预支款未用完需退回，分录为借“库存现金”，贷“管理费用-差旅费”；若需补款（预支不足），则借“管理费用”，贷“其他应收款”及“库存现金”。

差旅费入账需结合公司政策灵活处理，重点在于凭证完整、科目对应，避免税务风险。