​​缴纳增值税的分录需区分一般纳税人和小规模纳税人，核心科目为“应交税费——应交增值税”。​​一般纳税人需通过“进项税额”“销项税额”等专栏核算，​​当月缴纳借记“已交税金”​​，补缴以前期间则通过“未交增值税”科目；小规模纳税人直接贷记“应交增值税”，​​简化处理无专栏设置​​。

1. ​​一般纳税人分录​​

   • ​​当月缴纳​​：借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”，贷记“银行存款”。
   • ​​补缴往期​​：借记“应交税费——未交增值税”，贷记“银行存款”。
   • ​​月末结转​​：未交税款通过“转出未交增值税”转入“未交增值税”明细科目。

2. ​​小规模纳税人分录​​

   • ​​直接缴纳​​：借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”，​​无进项抵扣​​，增值税计入采购成本。

3. ​​特殊情形处理​​

   • ​​预缴税款​​：通过“预交增值税”科目过渡，月末转入“未交增值税”。
   • ​​减免税款​​：借记“减免税款”专栏，贷记损益科目。

​​提示​​：企业需根据纳税类型选择对应科目，确保账务与税务申报一致。定期核对“应交增值税”明细余额，避免多缴或漏缴。