企业缴纳增值税及附加税的会计分录需区分‌一般纳税人和小规模纳税人‌的处理方式，核心科目涉及“应交税费”“银行存款”等，‌附加税需按实际缴纳的增值税额计提‌。以下是具体操作要点：

1. ‌一般纳税人增值税处理‌

   • 销售业务产生销项税额：
     借：应收账款/银行存款
     贷：主营业务收入
     应交税费—应交增值税（销项税额）
   • 采购业务取得进项税额：
     借：库存商品/费用科目
     应交税费—应交增值税（进项税额）
     贷：应付账款/银行存款
   • 月末结转未交增值税：
     借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
     贷：应交税费—未交增值税
   • 实际缴纳税款时：
     借：应交税费—未交增值税
     贷：银行存款

2. ‌小规模纳税人增值税处理‌

   • 销售业务直接计提增值税：
     借：应收账款/银行存款
     贷：主营业务收入
     应交税费—应交增值税
   • 实际缴纳时：
     借：应交税费—应交增值税
     贷：银行存款

3. ‌附加税计提与缴纳‌（城建税、教育费附加等）

   • 按实际缴纳的增值税额计提：
     借：税金及附加
     贷：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育附加
   • 实际缴纳时：
     借：应交税费—应交城建税/教育费附加/地方教育附加
     贷：银行存款

‌提示‌：若存在增值税减免或退税，需通过“其他收益”或“营业外收入”科目核算。确保月末核对“应交税费”明细账，避免漏提或多缴税款。