缴纳上月增值税的会计分录可分为以下三个步骤，具体如下：

一、计提上月应交增值税

1. 结转销项税额 将上月产生的销项税额从“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目转出至“应交税费-未交增值税”科目。 ```plaintext 借：应交税费-应交增值税（销项税额）
   贷：应交税费-未交增值税

2. 结转进项税额 将上月可抵扣的进项税额从“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目转出至“应交税费-未交增值税”科目。 ```plaintext 借：应交税费-应交增值税（进项税额）
   贷：应交税费-未交增值税

3. 计算应纳税额

   用上月销项税额减去进项税额的差额，确定应补缴的增值税额，并将其转入“应交税费-未交增值税”科目。

   借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  
   贷：应交税费-未交增值税
   

二、缴纳上月增值税

次月实际缴纳时，直接从“应交税费-未交增值税”科目借记，贷记银行存款。```plaintext 借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

### 三、月末结转处理<b class="card40_2411__sup_5321" data-sup="sup">3</b>

月末需将“已交税金”科目余额转入“未交增值税”科目，确保账目准确<b class="card40_2411__sup_5321" data-sup="sup">3</b>。
```plaintext
借：应交税费-已交税金  
贷：应交税费-未交增值税

总结

通过以上三步，可完整处理上月增值税的计提、缴纳及结转工作。关键在于准确区分销项税额、进项税额及应纳税额，并及时进行科目间的转出与结算。