应交增值税的完整账务处理可分为以下环节，综合多个权威来源整理如下：

一、增值税核算基础

1. 科目设置

   • 进项税额 ：借记“原材料/库存商品/应交税费—应交增值税（进项税额）”

   • 销项税额 ：借记“应收账款/银行存款”

   • 应交增值税 ：贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”

   • 转出未交/多交 ：借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”或“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”

2. 税率与优惠政策

   根据企业类型和业务选择适用税率（如13%、9%、6%等），并享受相关税收优惠（如进项抵扣、出口退税等）。

二、主要业务处理流程

1. 采购环节（进项税额核算）

   • 取得增值税专用发票：
     $$借：原材料/库存商品 \quad 应交税费—应交增值税（进项税额） \quad 贷：应付账款/银行存款$$

   • 免税农产品采购（如棉花）： $$借：原材料 \quad 应交税费—应交增值税（进项税额） \quad 贷：银行存款$$

   • 货到票未到（如进口芯片）：
     $$借：原材料 \quad 贷：应付账款-暂估应付 \quad 下月红字冲回：借：原材料 -500,000 \quad 贷：应付账款-暂估应付 -500,000$$

2. 销售环节（销项税额核算）

   • 开具发票： $$借：应收账款/银行存款 \quad 贷：主营业务收入 \quad 应交税费—应交增值税（销项税额）$$

   • 销售退回： $$借：应交税费—应交增值税（销项税额） \quad 贷：应收账款/银行存款$$

3. 月末结转与纳税

   • 计算应纳税额： $$应交增值税 = 销项税额 - 进项税额 + 进项税额转出$$

   • 结转未交增值税： $$借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） \quad 贷：应交税费—未交增值税$$

   • 实际缴税： $$借：应交税费—未交增值税 \quad 贷：银行存款$$

三、特殊情况处理

1. 进项税额转出

   • 用于免税项目/非正常损失：
     $$借：成本费用科目 \quad 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）$$

   • 免税业务：
     $$借：银行存款 \quad 贷：主营业务收入 \quad 应交税费—应交增值税（销项税额）$$

2. 出口退税 ：
   $$借：其他应收款—出口退税 \quad 贷：应交税费—应交增值税（出口退税）$$

四、注意事项

• 税务申报 ：每月需通过税盘抄税并申报，确保数据准确性；

• 留抵税额 ：进项大于销项时无需结转，留待下期抵扣；

• 红字发票 ：销售退回需用红字发票冲回原分录。

以上流程综合了一般纳税人、小规模纳税人的账务处理规则，具体操作需结合企业实际情况调整。