​​未计提直接缴纳增值税的会计分录需通过调整分录准确反映税负情况，核心操作为：借记“应交税费——应交增值税”，贷记“银行存款”。​​此举确保财务数据真实，避免因未计提导致报表失真。

1. ​​一般纳税人与小规模纳税人的差异​​
   一般纳税人分录为：借“应交税费-未交增值税”，贷“银行存款”；小规模纳税人则直接借“应交税费-应交增值税”。行业特性（如制造业周期长）可能影响计提与缴纳的时间协调。

2. ​​关键调整与后续处理​​
   若存在未交税款转出，需追加分录：借“应交税费-应交增值税（销项税额）”，贷“应交税费-应交增值税（进项税额）”。留抵退税时，借“应交税费-进项税额”，贷“其他应收款-留抵退税”。

3. ​​内控与技术支持​​
   企业需建立税务与账务核对的内部控制，定期审查。借助ERP系统自动化管理可优化流程，同步关注政策变动，确保合规性。

​​提示：​​ 实际分录可能因企业类型或政策调整存在差异，建议结合专业财税顾问意见操作。