免征增值税的会计分录需区分销售环节和进项税额处理：销售时直接按免税收入记账，对应进项税额需转出或计入成本。
销售环节处理
实现免税销售收入时，直接按价税合计金额确认收入，不单独计提销项税额。例如：
进项税额转出
若购进货物或服务用于免税项目，对应进项税额不得抵扣，需转出或计入成本：
特殊情况处理
兼营免税与应税项目时，需按比例分摊进项税额，免税部分进项需转出。
提示：免税政策可能因行业或地区差异调整，建议结合最新税法要求操作。
小规模企业完整的做账流程核心在于规范性和效率，需严格遵循原始凭证审核、分类账登记、总账汇总、报表编制四大步骤，同时结合税务申报要求确保合规性。 原始凭证审核与记账凭证编制 每笔业务需保留发票、收据、银行流水等原始凭证，财务人员审核无误后编制记账凭证，按收入、成本、费用分类。例如，含税收入需价税分离（如103元收入拆分为100元收入和3元增值税）。 明细账与总账登记
小规模纳税人开具免税普票的会计分录需根据具体会计政策和销售额情况处理，主要分为以下两种情况： 一、销售额未达免税标准（季度销售额≤30万元） 确认销售收入和应交增值税 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 [不含税销售额] 贷：应交税费--应交增值税 [应纳税额] 确认增值税减免为营业外收入 借：应交税费--应交增值税 [应纳税额] 贷：营业外收入-增值税减免 [或其他收益] 示例
小规模纳税人采用1%征收率时，会计分录需根据业务类型和会计期间进行具体处理。以下是核心分录及注意事项： 一、销售收入核算 确认收入与税金 当发生销售收入时，需按不含税金额确认收入，税金按1%税率计算。例如： 含税销售额为10,000元时，不含税销售额=10,000 / （1 + 1%） = 9,900元，应交增值税=10,000 - 9,900 = 100元。 会计分录为： $$借：银行存款\
企业所得税是小规模企业在日常经营中需要关注的重要税务事项。以下是关于小规模企业所得税计提分录的详细说明： 1. 小规模企业所得税计提的定义 小规模企业所得税计提是指企业在每个会计期间，根据其应纳税所得额和适用税率计算应交企业所得税，并按照会计准则进行分录处理。这一过程通常与企业的利润核算和税务申报紧密结合。 2. 计提分录的基本步骤 （1）计提企业所得税 会计分录 ：借：所得税费用 贷
小规模纳税人免征增值税的分录处理核心要点：直接减免部分不计提应交税费，实际收款全额确认为收入。 销售发生时 借：银行存款/应收账款（价税合计金额） 贷：主营业务收入（价税合计金额） 季度申报享受免税 无需额外计提增值税分录，因免税政策直接免除纳税义务。 特殊情况处理 若前期已计提应交税费，需红字冲回： 借：应交税费——应交增值税 贷：主营业务收入（或借方红字冲减收入）
结转本年增值税的会计分录主要包括以下五个核心环节，涵盖进项税额、销项税额、应纳税额及税款缴纳等操作： 一、结转进项税额 分录 ：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 作用 ：将本期进项税额归集，为计算应纳税额做准备。 二、结转销项税额 分录 ：借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 作用
增值税加计抵减的会计分录需根据实际纳税时点进行划分，具体如下： 一、计提加计抵减额（无需实际缴税时） 分录格式 $$借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）$$ $$贷：递延收益 \quad \text{（政策依据不同，可能计入其他收益）}$$ 注：计提时无需实际缴纳增值税，因此不涉及“银行存款”科目 示例 若某月可享受加计抵减的进项税额为400万元，加计5%，则计提分录为： $$借
缴纳增值税的分录处理需区分一般纳税人和小规模纳税人，核心环节包括销项税确认、进项税抵扣、期末结转及实际缴纳，其中“应交税费—未交增值税”科目是关键中转站。 销售业务确认销项税额 企业销售商品或服务时，按不含税收入确认主营业务收入，同时计提销项税。分录示例： 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 采购业务抵扣进项税额 取得合规增值税专用发票时
未交增值税的分录处理需根据不同情况分类操作，具体如下： 一、月末结转分录 转出当月应交未交增值税 若“应交税费—应交增值税”科目有贷方余额（未交税），需结转至“未交增值税”科目： $$ \text{借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）} \ \text{贷：应交税费—未交增值税} $$ 转出当月多交增值税 若“应交税费—应交增值税”科目有借方余额（多交税），需结转至“未交增值税”科目：
增值税账务处理的核心分录围绕进项税额抵扣、销项税额计提、税款缴纳及结转展开，关键操作包括： 采购环节 ：借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”与成本科目，贷记应付账款； 销售环节 ：贷记“应交税费—应交增值税（销项税额）”与收入科目； 月末结转 ：差额通过“转出未交增值税”转入“未交增值税”科目； 实际缴税 ：区分当月缴纳与补缴往期税款
完整的增值税做账分录主要包括销项税额、进项税额、转出未交增值税、已交税金等核心科目，通过借贷平衡准确反映企业增值税的计提、抵扣和缴纳过程。 销售业务的分录 企业销售商品或提供服务时，按含税收入确认应收账款或银行存款，同时计提销项税额： 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 采购业务的分录 企业采购商品或接受服务时
小规模纳税人计提增值税的会计分录需根据业务类型和税务规定进行区分处理，具体如下： 一、销售实现时计提增值税 当小规模纳税人取得销售收入时，需计算应交增值税并计入相关科目： 基本分录 $$借：银行存款/应收账款 \quad 贷：主营业务收入 \quad 应交税费——应交增值税（按3%计提）$$ 例如：收到103元现金销售货物时，需贷记100元为收入，3元为增值税。 附加税计提 城建税
小规模纳税人增值税会计分录的核心在于简化处理，仅需设置“应交税费——应交增值税”科目，无需细分进项税或销项税专栏，且采购成本含税入账、销售时价税分离。 其账务处理需重点关注销售确认、免税政策应用及税款缴纳三个环节，同时注意税收优惠的会计调整。 销售业务处理 取得含税收入时，需按征收率（通常为3%）换算不含税销售额。例如收到10,300元货款： 借：银行存款 10,300 贷
