缴纳增值税的分录处理需区分一般纳税人和小规模纳税人，核心环节包括销项税确认、进项税抵扣、期末结转及实际缴纳，其中“应交税费—未交增值税”科目是关键中转站。

1. 销售业务确认销项税额
   企业销售商品或服务时，按不含税收入确认主营业务收入，同时计提销项税。分录示例：
   借：应收账款/银行存款
    贷：主营业务收入
     应交税费—应交增值税（销项税额）

2. 采购业务抵扣进项税额
   取得合规增值税专用发票时，采购成本与进项税分开核算。分录示例：
   借：库存商品/原材料
     应交税费—应交增值税（进项税额）
    贷：应付账款/银行存款

3. 期末增值税结转

   • 需缴税情况（销项税＞进项税）：差额转入“未交增值税”科目。
     借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
      贷：应交税费—未交增值税
   • 留抵情况（进项税＞销项税）：无需处理，自动结转下期抵扣。

4. 实际缴纳税款
   次月缴纳时直接冲减“未交增值税”科目：
   借：应交税费—未交增值税
    贷：银行存款

提示：预缴增值税需通过“预交增值税”科目过渡，房地产开发企业等特殊行业需注意纳税义务发生时点再结转。