年末结转增值税的完整会计分录如下，分步骤说明：

一、结转进项税额

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款等）

二、结转销项税额

借：应交税费——应交增值税（销项税额、出口退税等）

贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

三、结转未交增值税

1. 计算应纳税额

   根据“转出未交增值税”科目借贷方差额，转入“未交增值税”科目：

   • 贷方余额 （需交税）：

     借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

     贷：应交税费——未交增值税

   • 借方余额 （留抵税额）：

     无需额外分录，保留进项税额余额

四、缴纳增值税

1. 当月应交未交增值税

   借：应交税费——未交增值税

   贷：银行存款

2. 上月已缴税金

   借：应交税费——未交增值税

   贷：应交税费——已交税金

五、注意事项

• 无需结转至本年利润 ：增值税属于价外费用，年末结转仅涉及应交税费科目，不涉及损益类科目。

• 留抵退税处理 ：若收到留抵退税，需做额外分录：

  借：银行存款

  贷：应交税费——增值税留抵税额。

以上分录确保增值税明细科目在年末结平，并正确反映企业应纳税额及留抵情况。