缴纳增值税的会计分录需根据纳税类型（一般纳税人/小规模纳税人）和缴税时点（当月/预缴）区分，具体如下：

一、一般纳税人

1. 当月缴纳增值税

   借：应交税费—应交增值税（已交税金）

   贷：银行存款

   说明：反映当月实际缴纳的增值税款项。

2. 预缴增值税

   借：应交税费—预交增值税

   贷：银行存款

   说明：预缴税款需单独核算，月末结转至“未交增值税”科目。

3. 月末结转

   借：应交税费—未交增值税

   贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

   *说明：将预缴或当月缴纳的税款转入“未交增值税”明细科目，便于统一核算。

二、小规模纳税人

1. 缴纳增值税

   借：应交税费—应交增值税

   贷：银行存款

   说明：无需区分已交税金和预缴税款，直接计入“未交增值税”科目。

三、注意事项

• 分录时效性 ：需在增值税缴纳或预缴后及时记账，确保账实一致。

• 科目设置 ：在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”明细科目，便于核算抵扣、留抵等情况。

以上分录适用于常规缴纳场景，若涉及特殊政策（如加计抵减额、留抵退税等），需结合具体业务调整。