计提增值税及附加税费的会计分录是企业在进行税务处理时的重要环节，其目的是正确核算和记录应缴纳的税款。以下是详细的会计分录处理步骤：
一、计提增值税的会计分录
计提时：
- 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
- 贷：应交税费——未交增值税
实际缴纳时：
- 借：应交税费——未交增值税
- 贷：银行存款
二、计提附加税费的会计分录
计提时：
- 借：税金及附加
- 贷：应交税费——应交城市维护建设税
- 贷：应交税费——应交教育费附加
- 贷：应交税费——应交地方教育附加
实际缴纳时：
- 借：应交税费——应交城市维护建设税
- 借：应交税费——应交教育费附加
- 借：应交税费——应交地方教育附加
- 贷：银行存款
三、注意事项
- 确保计提的增值税及附加税费金额准确，避免多缴或少缴。
- 按时完成税款的缴纳，避免滞纳金的发生。
通过以上步骤，企业可以规范地完成增值税及附加税费的计提及缴纳，确保财务核算的准确性。
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