销项税额减进项税额

季度增值税的计算方法根据纳税人类型和销售额有所不同，具体如下：

一、一般纳税人

1. 基本公式

   应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额

   其中，

   • 销项税额 = 不含税销售额 × 税率（如13%、9%、6%等）

   • 进项税额 = 当期可抵扣的进项税总额

2. 季度销售额与税率

   • 若季度销售额未超过30万元，免征增值税；

   • 若季度销售额超过30万元，需按1%征收率全额纳税。

二、小规模纳税人

1. 基本公式

   应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率（如1%、3%）

   • 不含税销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 征收率）

   • 若季度销售额≤30万元且未开具增值税专用发票，可享受免征增值税政策。

2. 申报注意事项

   • 需在增值税申报表中正确填写不含税销售额（含税销售额/1.01）；

   • 免征增值税需在"增值税减免税申报明细表"中填报。

三、申报时间与流程

• 申报周期 ：按季度申报，需在季度终了后15日内完成申报；

• 申报材料 ：需提交增值税申报表、发票查询系统导出的销售额数据等。

四、示例计算

小规模纳税人季度销售额35万元 （未开具专票）：

• 不含税销售额 = 350,000 ÷ 1.03 ≈ 33,980元

• 应纳税额 = 33,980 × 1% = 339.8元

（因未达30万元免税门槛，实际免征增值税）

一般纳税人季度销售额100万元 ：

• 假设销项税额65万元，进项税额55万元；

• 应纳税额 = 65万 - 55万 = 10万元

建议纳税人根据自身销售额和纳税人类型，结合税务机关最新政策，选择合适的申报方式。