‌物业公司记账分录的核心要点包括：收入类科目（物业费、停车费等）、成本类科目（人工、维修等）、往来款项（预收/垫付）及税费处理，需按业务实质分类记账，确保账目清晰合规。‌

1. ‌收入类分录‌

   • ‌物业费收入‌：借记“银行存款/应收账款”，贷记“主营业务收入—物业费”。预收物业费需先记入“预收账款”，按月结转收入。
   • ‌其他收入‌：如停车费、广告位租金等，借记相关资产科目，贷记“其他业务收入”。

2. ‌成本类分录‌

   • ‌人工成本‌：支付员工工资时，借记“主营业务成本—人工”，贷记“应付职工薪酬”；缴纳社保时同步借记成本科目。
   • ‌公共维修费‌：发生维修支出时，借记“主营业务成本—维修费”，贷记“银行存款”或“应付账款”。

3. ‌往来款项处理‌

   • ‌预收物业费‌：收款时借记“银行存款”，贷记“预收账款”；每月按实际服务期分摊收入。
   • ‌代垫费用‌：如代付水电费，垫付时借记“其他应收款”，贷记“银行存款”；向业主收回后冲销应收款。

4. ‌税费计提与缴纳‌

   • ‌增值税‌：一般纳税人按6%计提销项税，小规模纳税人按3%（2025年现行税率）。
   • ‌附加税‌：根据增值税额计提城建税、教育费附加等，借记“税金及附加”，贷记“应交税费”。

‌提示：物业公司需定期核对收支明细，区分经营项目与代收代付，避免混淆；涉及大额或特殊业务（如装修押金）需单独设科目管理。‌