关于工资代扣个人社保的会计分录，具体处理流程如下：

一、计提社保费用时

当单位根据工资表计算出应代扣的社保金额时，需进行如下分录： $$ \text{借：管理费用/生产成本/销售费用等} \ \text{贷：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）} $$

此时，社保费用作为职工薪酬的组成部分，先计入应付职工薪酬科目。

二、实际缴纳社保时

单位需将社保费用支付给社保机构，分录如下： $$ \text{借：应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）} \ \text{贷：银行存款/现金} $$

此时，单位履行了缴费义务，社保费用从应付职工薪酬转出。

三、发放工资时代扣个人社保

在发放工资时，需从应发工资中扣除个人应缴社保部分：

1. 代扣时
   $$
   \text{借：应付职工薪酬——工资（应发数）} \ \text{贷：其他应付款——社会保险费（个人部分）} \ \text{借：其他应付款——社会保险费（个人部分）} \ \text{贷：银行存款/现金（实发数）}
   $$

   此时，个人社保部分从应付职工薪酬转入其他应付款，实际支付时再从银行存款中扣除。

四、社保费用返还（特殊情况）

若单位为员工垫付了社保费用，后续员工补缴个人部分时： $$ \text{借：其他应收款——社会保险费（个人部分）} \ \text{贷：银行存款}
$$

此时，单位收回垫付的社保费用。

总结流程图

1. 计提社保 ：借管理费用等科目，贷应付职工薪酬-社保

2. 缴纳社保 ：借应付职工薪酬-社保，贷银行存款

3. 发放工资代扣 ：

   • 代扣时：借应付职工薪酬-工资，贷其他应付款-社保

   • 实际支付时：借其他应付款-社保，贷银行存款

4. 社保返还 ：借其他应收款-社保，贷银行存款

通过以上分录，可规范处理工资与社保代扣流程，确保财务数据准确性。