​​工资明细表做会计分录的核心流程是分阶段记录：计提工资、发放工资、代扣代缴社保/个税，最终确保账实相符。​​关键操作包括​​按部门分摊费用​​、​​区分企业/个人社保部分​​、​​精准计算实发工资​​，以下分步骤详解：

1. ​​计提工资​​
   根据工资明细表，按员工所属部门归集费用。例如：管理人员工资借记“管理费用”，生产人员借记“生产成本”，同时贷记“应付职工薪酬—工资”。若含企业承担的社保，需同步计提：借记对应费用科目，贷记“应付职工薪酬—社保”。

2. ​​发放工资​​
   实际发放时，按实发金额扣除代缴款项。分录为：借记“应付职工薪酬—工资”，贷记“银行存款”（实发部分）、“其他应付款—社保/公积金”（个人部分）、“应交税费—个税”。例如：某员工应发8000元，扣除社保1200元、个税100元后，实发6700元，则贷记银行存款6700元。

3. ​​缴纳社保与个税​​
   代扣款项需实际缴纳：合并企业承担与个人代扣部分，借记“应付职工薪酬—社保”“其他应付款—社保”，贷记“银行存款”。个税单独缴纳：借记“应交税费—个税”，贷记“银行存款”。

​​提示​​：定期核对“应付职工薪酬”余额，避免计提与发放差异；使用财务软件可自动化生成凭证，减少人工误差。